боті з цінними паперами; до центрів витрат - аналітичний відділ, секретаріат.
Так як банк складається з безлічі пов'язаних структурних підрозділів, управління рентабельністю кожного з таких підрозділів повинно проводитися з урахуванням їх взаємного впливу. Також слід враховувати, що банк в цілому і кожен його структурний елемент окремо мають свої цілі та функції і володіють певним обсягом самостійності у прийнятті рішень. При цьому в загальному випадку стратегії реалізації економічних інтересів банку в цілому та його структурних підрозділів не збігаються, що може виявитися причиною неузгодженості дій. Це відбувається тому, що кожен структурний елемент банку, який прагне реалізувати і оптимізувати в процесі діяльності свої цілі, функції і продуктивність, вступає в конфлікт інтересів з іншими структурними підрозділами і банком в цілому. Це протиріччя більш конкретно виражається в тому, що, наприклад, у кредитного відділу може бути власне уявлення про виконання показників ліквідності балансу і платоспроможності банку, в той час як адміністративні підрозділи пред'являють інші вимоги до даними показниками, прагнучи досягти балансу між прибутковістю і обережністю. Це означає, що вся сукупність оптимальних рішень, прийнятих на локальних рівнях банку, що не буде оптимальним для всього банку. Таким чином, у комерційній діяльності банку можуть виникати суперечливі ситуації, які, у свою чергу, відображаються на кінцевому показнику його діяльності - прибутку [36]. Рішенням таких протиріч може стати грамотний менеджмент, орієнтований на побудову структури прийняття рішень, подразумевающей розробку стратегій локальних рівнів діяльності банку на основі загальної банківської стратегії.
З метою планування банк повинен проводити не тільки кількісну, але і якісну оцінку прибутковості. Саме на такій основі побудована оцінка прибутковості банку по американській системі CAMEL. Для кількісної оцінки прибутковості комерційних банків серед численних показників, що характеризують їх прибутковість і прибуток, обраний коефіцієнт ефективності використання активів (рентабельності активів або ROA), який розраховується як відношення чистого прибутку до середнього розміру активів. Нормативний рівень даного коефіцієнта встановлюється по групах банку, виділеним на основі обсягу активів. Банки діляться на п'ять груп, наприклад:
- банки з обсягом активів менше 100 млн. доларів;
- банки з обсягом активів від 100 до 300 млн. доларів;
- банки з обсягом активів від 300 до 1 000 млн. доларів;
- банки з обсягом активів від 1 до 5 млрд. доларів;
- банки з обсягом активів понад 5 млрд. доларів [20].
По кожній з груп встановлюється середня величина розглянутого коефіцієнта на основі його фактичного рівня за 3 роки. На основі проведених досліджень банку присвоюється рейтинг: найвищий (сильний), задовільний, посередній, граничний (критичний) або незадовільний. Даний метод оцінки має такі переваги: ??
при використанні фактичних значень коефіцієнта за три роки дозволяє зменшити вплив короткострокового зростання або спад?? доходів на стандарти прибутковості банку;
банк не може отримати високий рейтинг прибутковості, якщо він не володіє адекватністю власного капіталу і достатнім рівнем резервів на можливі втрати по позиках;
береться до уваги також стабільність джерел доходу;
коефіцієнт досліджується в динаміці, що робить аналіз більш глибоким.
Якісна характеристика прибутку досягається за допомогою застосування моделі формування чистого прибутку банку, широко розповсюдженої в світовій практиці. Модель вибудувана таким чином, що доходи і витрати в ній класифікуються за певними якісними характеристиками, що дозволяє в цілому зробити висновок про якість банківського прибутку.
Одним з підходів, що дозволяють оцінити прибуток банку, є виявлення тенденції її зростання і факторів, що його визначають. При цьому позитивно можна оцінити зростання прибутку, заснований на збільшенні процентної маржі і непроцентних доходів. Негативна оцінка прибутковості дається в тому випадку, якщо вона безпосередньо пов'язана з доходами від операцій на фондовому ринку, надзвичайними (непередбаченими) доходами або з відстрочкою у виплаті податків.
Також для оцінки якості прибутковості може бути застосований метод фінансових коефіцієнтів, заснований на певній кількісного зв'язку між показниками балансу. Таким чином, може оцінюватися як кількісне, так і якісне вплив на рентабельність банку одночасно декількох факторів.
Основними вартісними показниками, що характеризують ефективність роботи банку, є його рентабельність і прибутковість. При цьому рентабельність ро...
