ий на Майбутній рік з розбівка по кварталах. У процесі потокового фінансового планування на підпріємствах розробляються звичайна наступні види ФІНАНСОВИХ планів:
1) план доходів и витрат по основній господарській ДІЯЛЬНОСТІ;
2) план надходження и витрати коштів;
3) балансовий план;
4) план Формування и Використання ФІНАНСОВИХ ресурсів.
Ступінь деталізації Показників шкірного з Видів фінансового плану візначається підпріємством самостійно з урахуванням спеціфікі его ДІЯЛЬНОСТІ, а такоже діючої практики організації фінансового й управлінського учета.
Розробка плану доходів и витрат по основній господарській ДІЯЛЬНОСТІ є первіснім етапом потокового планування фінансової ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА. Метою розробки цього плану є визначення суми чистого прибутку, что залішається в розпорядженні ПІДПРИЄМСТВА в планованому періоді.
Основними Показники цього планом є: ОБСЯГИ виробництво продукції (товарів, послуг), сума и рівень доходів від продаж ПРОДУКЦІЇ; сума и рівень валових витрат Виробництво і Обертаном; ставки І сума основних податкових платежів; сума оподатковуваного и чистого прибутку ПІДПРИЄМСТВА.
Розробка плану надходження и витрати коштів такоже є ВАЖЛИВО моментом потокового планування фінансової ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА. Метою розробки цього плану є забезпечення постійної платоспроможності ПІДПРИЄМСТВА на всех етапах планованого періоду. Тому показатели цього плану часто розраховуються НЕ Тільки поквартально, альо ї у помісячній розбівці.
розроблення план надходження и витрати коштів Складається з двох розділів, что повінні буті збалансовані между собою в розрізі шкірного кварталу (Місяця). У розділі В«Надходження коштівВ» планується Залучення Копійчаної актівів від продаж ПРОДУКЦІЇ (товарів, робіт, услуг), продаж Іншого майна, Стягнення простроченої дебіторської заборгованості и з других джерел. У розділі В«витрати коштівВ» передбачається Використання коштів на купівлю сировина, матеріалів и товарів; малоцінніх и швидкозношувальних предметів; оренду и Зміст основних фондів и на Інші мети. Зх Огляду на скроню фінансову відповідальність за Прострочення платежів, при плануванні звітність, передбачаті НЕ Тільки відповідність надходження и витрати коштів, альо и наявність визначених резервів У ФОРМІ Залишки вільніх коштів на розрахунковому Рахунку, других Рахунка и в касі ПІДПРИЄМСТВА.
балансовий план ПІДПРИЄМСТВА відбіває прогноз складу его актівів и пасівів и являє собою Частину потокового фінансового планування на підпріємстві. Метою розробки балансового плану є визначення возможности приросту окрем актівів и Формування оптімальної фінансової структурованих Капіталу ПІДПРИЄМСТВА, что Забезпечує фінансову стійкість его развития.
У процесі розробки балансового планом вікорістовується укрупнена схема статей балансу ПІДПРИЄМСТВА, что відбіває вимоги бухгалтерського учета Стосовно до спеціфікі ПІДПРИЄМСТВА даної організаційно-правової форми (АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА, Товариство з обмеженою ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ і т.п.). При плануванні актівів оптімізується співвідношення оборотніх и поза оборотніх їхніх Видів, а в складі оборотних - окрем їхніх груп по ризику ліквідності. При плануванні пасівів оптімізується співвідношення Власний и позіковіх ЗАСОБІВ, а в складі позіковіх - короткостроковіх и Довгострокова зобов'язань.
План Формування и Використання ФІНАНСОВИХ ресурсів являє собою Частину потокового фінансового планування ПІДПРИЄМСТВА, метою розробки Якого є акумуляція и цілеспрямована Витрати ФІНАНСОВИХ ресурсів, что Забезпечують стратегічний Розвиток ПІДПРИЄМСТВА в планованому періоді.
розроблення план Складається з двох розділів, збалансованності между собою. У розділі В«Джерела Формування ФІНАНСОВИХ ресурсів В»віділяються наступні показатели: сума чистого прибутку, что Направляється на виробничий Розвиток; сума амортізаційніх відрахувань; Другие джерела Формування ВЛАСНА ФІНАНСОВИХ ресурсів; сума прітягнутіх Довгострокова кредитів и позик и Другие. У розділі В«Напрямки Використання ФІНАНСОВИХ ресурсівВ» віділяються наступні показатели: Капітальні вкладений у поза Оборотні активи; фінансування приросту оборотних актівів; вкладень в Нематеріальні активи; ПРИРІСТ Довгострокова ФІНАНСОВИХ вкладень и Другие.
оперативністю планування фінансової ДІЯЛЬНОСТІ Полягає в розробці системи бюджетів. Бюджет являє собою оперативний фінансовий план короткострокового періоду (до 1 року), что відбіває витрати и надходження ЗАСОБІВ по окрем аспектах фінансової ДІЯЛЬНОСТІ, Конвенцію Господарсько операціям чг інвестіційнім проектам.
Розробка бюджету спрямована на решение двох основних завдань:
1) визначення ОБСЯГИ и структурованих витрат;
2) забезпечення покриття ціх витрат фінансовімі ресурсами з різніх джерел.
У практіці оперативного фінансового планування Використовують два види бюджетів: бюджет капітальніх витрат и надходження ЗАСОБІВ та бюджет потокової ко...
