дарської діяльності організації [14].
На розрахунковому рахунку КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» акумулюються вільні грошові кошти, що надходять від покупців за надані послуги, виконані роботи, а також державні субсидії.
Для відкриття розрахункового рахунку в установу комерційного банку клієнтом (організацією) подаються такі документи:
заяву про відкриття розрахункового рахунку;
копії статуту та установчого договору, завірені нотаріусом;
- копія свідоцтва про державну реєстрацію, завірена також нотаріально або органом, реєструючим організацію;
протокол зборів засновників з рішенням про створення даної організації та обрання директора;
дві картки із зразками підписів і відбитком печатки організації;
свідоцтво про державну реєстрацію юридичних осіб, а також свідоцтво про постановку на облік в податковому органі.
Перераховані документи здаються в банк. Після відповідної експертизи між КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» і банком укладається договір банківського рахунку, в якому обумовлюються всі питання взаємовідношення цих двох юридичних осіб з розрахунково-касового обслуговування. Справжні документи повертаються клієнту, копії залишаються в банку. КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» присвоюється номер розрахункового рахунку і відкривається особовий рахунок для обліку руху грошових коштів в безготівковій формі.
За чинним законодавством банк зобов'язаний перераховувати кошти КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» і зараховувати кошти на її рахунок не пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного платіжного документа [15].
Після відкриття розрахункового рахунку КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» згідно з договором зобов'язана:
мати протягом операційного року середній залишок по рахунку не менше суми, визначеної договором;
вимагати від банку виписки з розрахункового (поточного) рахунку, а також інші документи по здійснюваних операціях.
КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» має розрахунковий та інші рахунки в Народному банку. Порядок здійснення і оформлення операцій у банку регулюється правилами банків.
КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» для обліку коштів, що надійшли, а також витрачаються в рамках виконання державного замовлення, відкриває аналітичні субрахунки до рахунку 1 030 «Грошові кошти на поточних банківських рахунках». У випадку, якщо підприємству надалі виконуватиме кілька державних замовлень, то відокремлені аналітичні субрахунки, то КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» відкриє кожному з них.
Видача коштів на КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» підзвіт виробляється:
на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, у межах сум, належних відрядженим особам на ці цілі;
на операційні, господарські та представницькі витрати - на підставі розпорядження директора КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» в межах та на строк, зазначені в службовій записці працівника.
Не використані підзвітні суми повинні бути здані в касу не пізніше трьох днів після закінчення строку, на який вони видавалися.
Видача готівки під звіт проводиться за умови повного звіту за раніше виданими під звіт сумами
Аналітичний облік грошових коштів на КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» ведеться за специфіка економічної класифікації видатків бюджету та згідно затвердженого плану фінансування [16].
Грошові кошти на поточних банківських рахунках
Грошові кошти на ощадних рахунках
Інші грошові кошти.
Кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів на поточних банківських рахунках вказана в таблиці 9.
Таблиця 9. Кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів на поточних банківських рахунках
№Содержаніе операцііКорреспонденція счетовДебетКредіт1Поступленіе на поточний банківський рахунок з бюджету авансу на виконання державного заказа10303510 2Поступленіе на поточний банківський рахунок з бюджету на виконання державного заказа10301210 3Поступленіе на поточний банківський рахунок з бюджету капітальних трансфертів (дорожня карта) 103062314Перечісляется заробітна плата , відпускні, компенсаційні виплати (леч.пособіе), виплати по тимчасовій непрацездатності працівникам на карт-счета335010305Перечісляется соціальний податок від ФОТ315010306Перечісляются соціальні отчісленія321010307Перечісляются 10% обов'язкові пенсійні внески, утримані у работніков322010309Перечісляется обчислений земельний податок, податок ...
