рямий метод)
ПоказателіСумма, тис. руб.Потокі грошових коштів від операційної деятельностіЧістая прибуток (збиток) 336Продолженіе таблиці 2.16Начісленная амортізація10071Ізмененіе виробничих запасов12892Ізмененіе залишків готової продукції - 73188Ізмененіе дебіторської задолженності1943Ізмененіе короткострокових фінансових вложеній0Ізмененіе заборгованості постачальникам і підрядникам - 8689Ізмененіе заборгованості по податках і сборам4357Ізмененіе заборгованості перед бюджетом та позабюджетними фондами - 870Чістий грошовий потік від операційної деятельності47063
У звітному році отримано чистий прибуток від всієї діяльності на суму 336 тис.руб. У результаті коригування величини чистого прибутку реальний приплив грошових коштів від операційної діяльності склав 47063тис.руб. У результаті операцій, відображених у формах №1, 2, 4, 5 і на рахунках Головної книги, стан грошових коштів покращився. Їх залишок на кінець року склав 71819 тис.руб., На початку року залишок становив 24756тис.руб.
Аналіз руху грошових коштів прямим і непрямим методами надає цінну управлінську інформацію для керівництва підприємства, на основі якої приймаються оперативні рішення щодо стабілізації платоспроможності організації, оцінюються можливості додаткових інвестицій.
ВИСНОВОК
У дипломній роботі розглянуті питання обліку документального оформлення та аналізу руху грошових коштів на підприємстві. В якості бази дослідження обрано підприємство ВАТ ФАПК «Сахабулт».
За результатами дослідження системи бухгалтерського обліку та проведення аналізу руху грошових коштів ВАТ ФАПК «Сахабулт» можна зробити висновки про існуючі переваги та недоліки системи обліку касових операцій і безготівкових рухів грошових коштів. Бухгалтерський облік в підприємстві ведеться відповідно до Положенням про бухгалтерський облік та звітності в РФ в повному обсязі, з використанням автоматизованої системи бухгалтерського обліку 1С: Бухгалтерія 8.2 raquo ;.
ОАО ФАПК «Сахабулт» охарактеризоване як юридична особа, має самостійний баланс, розрахунковий та інші рахунки в банках, круглу печатку, що містить його повне фірмове найменування російською мовою і вказівка ??на місце знаходження Підприємства.
Готівкові кошти ВАТ ФАПК «Сахабулт» зберігаються в касі підприємства. Для їх синтетичного обліку використовується рахунок 50 Каса raquo ;. Облік готівкових грошових коштів здійснює касир, з яким укладено договір про повну матеріальну відповідальність, що дозволяє йому нести відповідальність за збереження коштів у касі, правильність оформлення первинних касових документів та ведення касової книги, а також за збереження всіх прийнятих ним цінностей і за шкоду, заподіяну підприємству, як в результаті навмисних дій, так і в результаті недбалого чи несумлінного ставлення до своїх обов'язків. І в разі виникнення спірних моментів і недостач при обліку касових операцій договір є підставою для покарання касира.
Касою підприємства є спеціально обладнане приміщення, яке ізольовано і призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки. При цьому доступ в касу не дозволене особам, які не мають відношення до її роботи.
У ВАТ ФАПК «Сахабулт» також укладено договір з банком про ліміт готівкових коштів (280 000 руб.). Всю готівку понад ліміт підприємство здає в банк. Інкасація виручки проводиться касиром самостійно.
Готівкові операції організація не перевищує встановленого законодавством межі в розмірі 100000 рублів.
Розрахунок заробітної плати проводиться через касу.
Безготівкові грошові кошти ВАТ ФАПК «Сахабулт» зберігаються на розрахунковому рахунку в банку. Для їх обліку використовується синтетичний рахунок 51 Розрахунковий рахунок .
У процесі аналізу руху грошових коштів в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності видно що підприємство не веде інвестиційну діяльність. Позитивний приплив коштів сформований в основному за рахунок надходжень від поточної діяльності.
Основний обсяг надходжень ВАТ ФАПК «Сахабулт» сформований за рахунок надходжень від покупців і позареалізаційні доходи, а витрата коштів направлений на оплату постачальникам, виплату заробітної плати та інших платежів.
На підставі проведених досліджень запропоновані наступні рекомендації щодо вдосконалення обліку і внутрішнього контролю грошових коштів ВАТ ФАПК «Сахабулт».
Недоліком в системі організації касових операцій на підприємстві є здача готівкових грошових коштів, що перевищують ліміт каси самостійно в касу банку, що є небезпечним заходом, оскільки касир може піддатися замаху, а також це незручно в плані витрат...
