А в попередньому році 23994т.р. Однак надмірне накопичення грошових коштів не є показником благополуччя, так як Товариство втрачає прибуток, яку могло б отримати в результаті інвестування цих грошей. Це призводить до «омертвіння» капіталу і знижує ефективність його використання.
ТАбліцов 2.13
Структура припливу і відтоку грошових коштів за видами діяльності
показателіВсего, тис.рубВ тому числі за видами деятельностітекущаяінвестіціоннаяфінансовая123451. Приплив грошових коштів: - За попередній год249079149 079-100000- За звітний год250857220857-300002. Питома вага,%: - За попередній год10059,9-40,1- За звітний год10088-123. Відтік грошових коштів: - За попередній год225085182384-42701- За звітний год203794183794-200004. Питома вага,%: - За попередній год10081-19- За звітний год10090,2-9,8
Приплив грошових коштів у звітному році по поточній діяльності становить 88%, інвестиційною діяльністю Суспільство за аналізований період не займалося, по фінансовій діяльності 12%. У порівнянні з попереднім роком частка поточної діяльності збільшилася на 28,1%, частка фінансової діяльності зменшилася на 28,1%.
Відтік грошових коштів у звітному році по поточній діяльності становить 90,2%, по фінансовій діяльності 9,8%. У порівнянні з попереднім роком частка поточної діяльності збільшилася на 9,2%, частка фінансової діяльності зменшилася на 9,2%. Інвестиційну діяльність Товариство не веде.
Таблиця 2.14
Структура надходження і відтоку грошових коштів за характером виконуваних господарських операцій
№ п/пПоказательСумма, тис.руб.Удельний вага,% 2013г.2012г.2013г.2012г.1Пріток грошових коштів: 1.1.По поточної діяльності: 220 857 149 079100100в тому числі: від продажу продукції, товарів , робіт і услуг103 639104 62046,970,2арендние платежі, ліцензійні платежі, гонорари, комісійні платежі і пр.14 +1258 8536,45,9прочіе поступленія103 09335 60646,723,9із них: бюджетні субсідіі20 96335 6069,523,91.2.По інвестиційної діяльності--- - 1.3.По фінансової деятельності30 000100 000100100в тому числі: отримання кредитів і займов30 000100 0001001002Отток грошових коштів: 2.1.По поточної діяльності: (183794) (182384) 100100в тому числі: постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, послуги (111840) (137141) 60,975,2в зв'язку з оплатою праці працівників (31425) (23343) 17,112,8процентов за борговими зобов'язаннями (10902) (2693) 5,91,5налога на прибуток організацій ( 46) (56) 0,020,03прочіе платежі (29581) (19151) 16,110,52.2.По інвестиційної діяльності: --- - 2.3.По фінансової діяльності: (20000) (42701) 100100в тому числі: на сплату дивідендів та інших платежів по розподілу прибутку на користь власників (учасників) - (81) - 0,2В зв'язку з погашенням (викупом) векселів та інших боргових цінних паперів, повернення кредитів і позик (20000) (42620) 10099,8
Основна маса грошових коштів по поточній діяльності у звітному році вступає від продажу продукції, товарів, робіт і послуг - 46,9%, і від інших надходжень 46,7%. У попередньому році більшу частку становили кошти отримані від продажу продукції, товарів, робіт і послуг - 70,2%. Всі кошти з фінансової діяльності представлені надходженнями від кредитів і позик, наданих іншими організаціями та у звітному році і в попередньому році. Основний відтік грошових коштів по поточній діяльності пов'язаний з розрахунками з постачальниками та підрядниками - 60,9% у звітному році і 75,2% у попередньому році. Також значна частка коштів спрямована на розрахунки у зв'язку з оплатою праці - 17,1% у звітному році і 12,8% у попередньому році. Весь відтік коштів з фінансової діяльності представлений в основному погашенням позик і кредитів - 100% у звітному році і 99,8% у попередньому році.
Недоліком прямого методу є те, що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни абсолютного розміру грошових коштів.
Проведемо аналіз руху грошових коштів непрямим методом розрахунки представлені в таблиці 2.15.
Таблиця 2.15
Відомості про зміну статей оборотного капіталу, тис.руб.
Статті балансаНа Початок року Кінець годаІзмененіе за звітний період (+, -) АктівПроізводственние запаси549446783612892Готовая продукція13269159503-73188Дебіторская задолженность23413253561943Краткосрочние фінансові вложенія27270Денежние средства247567181947063ПассівРасчети з постачальниками і подрядчікамі144015712-8689Расчети по податках і сборам8983133404357Расчети з бюджетом і позабюджетними фондамі23421472-870
Тепер складається звіт про рух грошових коштів непрямим методом (таблиця 2.16).
Таблиця 2.16
Звіт про рух грошових коштів (неп...
