и з бюджетами, банками, працівниками.
Регулювання бухгалтерського обліку грошових коштів в Російській Федерації здійснюється відповідно до ГК РФ (ст. 854-860), НК РФ, Федеральним законом «Про бухгалтерський облік» та іншими нормативно-правовими актами. Порядок здійснення і оформлення операцій з грошовими коштами регулюється також правилами, інструкціями та положеннями Центрального банку РФ. Для забезпечення обліку наявності та руху грошових коштів і господарських операцій, пов'язаних з грошовими коштами застосовується план рахунків бухгалтерського обліку.
Організація бухгалтерського обліку грошових коштів на підприємстві повинна забезпечити своєчасне повне і точне відображення операцій по розрахунковому, валютному і спеціальних рахунках; контроль за наявністю і збереженням грошових коштів на розрахунковому та інших рахунках у банках; контроль за використанням грошових коштів; контроль за своєчасними і правильними розрахунками з бюджетами, банками, працівниками; своєчасне повне і точне відображення касових операцій; контроль за наявністю і збереженням грошових коштів в касі; контроль за дотриманням ліміту каси; ведення касової книги, заповнення прибуткових і видаткових ордерів, відомостей, книги обліку грошових коштів.
З метою вивчення організації обліку грошових коштів на прикладі підприємства ВАТ «АОМЗ» нами були вивчені установчі документи, види діяльності, облікова політика, річна звітність і основні показники господарської діяльності підприємства.
У ВАТ «АОМЗ» в 2010-2012 роках спостерігалося стійке зростання виручки від продажів, прибутку. Проте спостерігається зниження показників рентабельності продажів, виробництв. Темпи зростання продуктивності праці випереджають темпи зростання фонду оплати, що свідчить про ефективне використання трудових ресурсів. Однак показники фінансової стійкості говорять про те, що фінансове становище підприємства нестійке.
При здійсненні безготівкових розрахунків у ВАТ «АОМЗ» допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом.
Облік грошових коштів на розрахунковому, спеціальних рахунках, оформлення первинних документів і облікових регістрів, відображення в обліку розрахункових операцій проводиться відповідно до нормативно-законодавчими актами, що регулюють питання бухгалтерського обліку. У ВАТ «АОМЗ» готівкові кошти використовуються в основному на оплату праці, відрядження та господарські витрати. Всю готівку понад ліміт підприємство здає в банк.
З метою вдосконалення аналізу грошових потоків необхідно підвищити якість інформаційної бази аналізу грошових потоків шляхом коригування вихідних даних з урахуванням інфляції, з урахуванням пріоритетності грошових виплат, застосовувати методи прогнозування грошових потоків.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Нормативно-правові акти
1. Цивільний Кодекс Російської Федерації (частина перша) від 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. Від 02.11.2013) - Режим доступу: СПС Консультант Плюс
2. Цивільний Кодекс Російської Федерації (частина друга) від 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. Від 28.12.2013) - Режим доступу: СПС Консультант Плюс
3. Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша) від 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. 28.12.2013) - Режим доступу: СПС Консультант Плюс
. Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. Від 28.12.2013)//- Режим доступу: СПС Консультант Плюс
5. Закон Російської Федерації «Про Центральному Банку РФ (Банку Росії)» від 10 липня 2002 року № 86-ФЗ (ред. 28.12.2013) - Режим доступу: СПС Консультант Плюс
. Федеральний закон «Про національну платіжну систему» ??від 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. Від 23.07.2013, з ізм. Від 28.12.2013)//Російська г?? зета, N 139, 30.06.2011.
. Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 06.12.2011 року № 402-ФЗ (ред. Від 28.12.2013) - Режим доступу: СПС Консультант Плюс
. Положення Банку Росії «Про правила здійснення переказу грошових коштів» від 19.06.2012 N 383-П//Вісник Банку Росії, N 34, 28.06.2012.
. Положення Банку Росії «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації» від 12 жовтня 2011 N 373-П Вісник Банку Росії від 30 листопада 2011 N 66
10. Становище ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в Російській Федерації від 29.07.1998 № 34н (ред. Від 24.10.2010) Режим доступу: СПС Консультант Плюс
11. План рахунків бухгалтерського обліку, фінансово-господарської...
