н;
В· номер, дата видачі ліцензії та строк її дії;
В· номер свідоцтва про державну реєстрацію;
В· номер розрахункового рахунку;
В· прізвища, імена та по батькові керівників аудиторської фірми і всіх аудиторів, що брали участь в даній аудиторській перевірці;
В· тривалість аудиторської перевірки із зазначенням конкретних дат її проведення);
Про перевіряється клієнті:
В· найменування кредитної організації;
В· її організаційно-правова форма;
В· номер та дата видачі Центральним банком Російської Федерації ліцензії на право проведення банківських операцій;
В· кількість філій.
2. Аналітична частина включає наступну інформацію:
В· обсяг роботи, виконаної в ході аудиту;
В· тип аудиторської перевірки (вибіркова або суцільна), який застосовувався в процесі аудиту, при цьому якщо вибіркова перевірка проводилася за окремими об'єктами обліку (операціям кредитної організації), то необхідно вказати, які саме об'єкти піддавалися вибірковій перевірці, а які - суцільний;
В· дотримання чинного законодавства по здійснюваних кредитною організацією операціями;
В· стан бухгалтерського обліку та звітності;
В· відповідність аналітичного обліку синтетичному;
В· правильність складання бухгалтерської та фінансової звітності;
В· дотримання встановлених Банком Росії обов'язкових економічних нормативів;
В· правомірність формування статутного, резервного та інших фондів;
В· законність відкриття розрахункових, поточних, валютних та інших рахунків клієнтів, кореспондентських рахунків (субрахунків) кредитним організаціям (філіям);
В· правомірність і правильність проведення активно-пасивних операцій (позичкових, депозитних, валютних операцій з цінними паперами, переоцінки балансових рахунків в іноземній валюті та т.д.);
В· стан кредитно-економічної роботи;
В· виконання функцій агента валютного контролю;
В· своєчасне і повне депонування коштів у фонді обов'язкових резервів і створення резервів на можливі втрати по позичках і під знецінення цінних паперів;
В· виконання приписів, спрямованих Центральним банком Російської Федерації;
В· забезпечення збереження грошових коштів, цінних паперів і матеріальних цінностей;
В· правильність нарахування і повноти стягнення (сплати) відсотків та інших доходів (витрат);
В· якість управління кредитною організацією;
В· стан системи внутрішнього контролю (при цьому мається на увазі, що відповідальність за стан контролю несе керівництво кредитної організації і його оцінка проводиться з метою визначення обсягу роботи, яку необхідно виконати в ході аудиту);
В· виконання рекомендацій попередньої аудиторської перевірки.
3. У Підсумкової частини аудитор висловлює своє думку про достовірність ведення обліку клієнтом і його відповідності чинним нормативним документів, зокрема Плану рахунків бухгалтерського обліку, встановленого Центральним банком Російської Федерації.
При непідтвердження аудиторською фірмою, (аудитором) достовірності балансу та Звіту про прибутки та збитки кредитної організації про це факт повідомляється в Головне управління Центрального банку Російської Федерації з зазначенням причин непідтвердження.
5. Висновок
У міру розвитку фінансового ринку в Російській Федерації та його інтеграції в загальносвітову сферу фінансових послуг, дедалі більше зростатиме роль аудиту - незалежної експертизи та аналізу фінансової звітності підприємств, банків, організацій, установ та інших суб'єктів ринкових відносин. Даний процес буде також посилюватися у міру відкриття філій і представництв російських банків за кордоном. Про це свідчить досвід багатьох великих закордонних компаній, які надають свої послуги в багатьох країнах. У деяких фірмах і банках служби внутрішнього аудиту існують протягом декількох десятків років, а співпраця із зовнішніми аудиторськими фірмами носить довгостроковий, а часто і партнерський характер.
Таким чином, для того, щоб бути впевненим у тому, що банк працює стійко і надійно, керуючі спільно з фахівцями аудиту повинні забезпечити впровадження систем контролю, які б показували, в якій мірі службовці виконують свої обов'язки у відповідності з політикою і процедурами банку, а також наскільки їхні дії відповідають законодавству. Системи контролю можуть включати в себе системи аудиту, аналізу якості активів, створення та оцінку управління фінансовими ризиками.
6. Література
1) Наказ ЦБР від 18 березня 1996 № 02-71 "Про введення в дію Тимчасового положення про аудиторську діяльність у банківській системі Російської Федерації ". br/>
2) "Порядок проведення кваліфі...
