ріальних активів.
Фінансова діяльність даного підприємства включає надходження грошових коштів у результаті отримання кредитів, а також витрачання, пов'язане з погашенням заборгованості за раніше отриманими кредитами. Вона покликана збільшити грошові кошти підприємства для фінансування основної та інвестиційної діяльності.
Управління грошовими потоками підприємства В«ШахтаВ« Булавинська В»на етапі оперативного фінансового планування здійснюється за допомогою використання бюджету руху грошових коштів. При цьому даний бюджет складається у форматі звіту про рух грошових коштів (Додаток А).
Фінансовим службам шахти бюджет руху грошових коштів дозволяє:
В· отримати цілісне уявлення про сукупну потреби підприємства в грошових коштах;
В· приймати рішення про найбільш раціональне використанні фінансових ресурсів;
В· своєчасно визначати потребу в розмірі та термінах залучення позикових коштів.
На першому етапі складання бюджету руху грошових коштів визначається надходження і витрачання грошових коштів від операційної діяльності підприємства, так як результати планування такого грошового потоку використовуються при плануванні інвестицій і визначенні джерел фінансування.
Визначенню планових значень надходжень грошових коштів від операційної діяльності передує визначення планових надходжень грошових коштів від реалізації продукції підприємства (безпосередньо з договорів з споживачами, так як продукція ВП В«ШахтаВ« Булавинська В» реалізується на підставі замовлень). Для оцінки планових значень витрачання грошових коштів необхідно спланувати рух кредиторської заборгованості, в якої найбільшу питому вагу займають планові платежі постачальникам і підрядникам. Решту платежів з операційної діяльності (оплата праці, податкові платежі) підприємство виробляє за заздалегідь складеним графіком, тому їх легко планувати.
На другому етапі складання бюджету руху грошових коштів визначають грошові надходження і витрати підприємства від інвестиційної діяльності. Планування грошових витрат з інвестиційної діяльності виконується на основі інвестиційних проектів і програми розвитку шахти, з обліком надходження грошових коштів від операційної діяльності або з інших джерел. Надходження грошових коштів з інвестиційної діяльності визначають виходячи з планованих доходів від продажу основних фондів.
На третьому етапі визначають грошові надходження і витрати підприємства від фінансової діяльності. Планування грошових надходжень здійснюється в метою забезпечення джерел фінансування для операційної та інвестиційної діяльності ВП В«ШахтаВ« Булавинська В». Розмір грошових позик визначають у Відповідно до рішень про запозичення, при цьому короткострокові позики підприємство отримує для покриття так званого касового розриву (для фінансування короткострокових потреб). Для довгострокових запозичень, які пов'язані з отриманням довгострокових кредитів, потрібні відповідні обгрунтування. ...
