Витрати на фінансову діяльність підприємства обумовлені кредитними договорами, тому їх визначення не пов'язано з процесом планування.
Виходячи з даних бюджету руху грошових коштів ВП В«Шахта В«БулавинськаВ» на II квартал 2005 р. видно, що підприємство в квітні і травні 2005 року буде відчувати дефіцит грошових коштів, а в червні - їх надлишок.
Дефіцит коштів може призвести до маси негативних наслідків для досліджуваного підприємства, до числа яких можна віднести:
В· затримки у виплаті заробітної плати працівникам ВП В«ШахтаВ« Булавинська В»;
В· зростання кредиторської заборгованості постачальникам і бюджету;
В· зниження ліквідності активів підприємства.
Проте в червні, коли на ВП В«ШахтаВ« Булавинська В»повинен утворитися тимчасовий надлишок коштів, їх обов'язково треба використовувати з найбільшою ефективністю. На досліджуваному підприємстві використовуються наступні напрями використання тимчасово вільних грошових коштів: вкладення в виробництво (наприклад, придбання нового обладнання), збільшення запасів товарно-матеріальних цінностей, вкладення в спільні проекти.
Для найбільш ефективного управління грошовими потоками, додатково до бюджету руху грошових коштів, відокремлений підрозділ складає такі інструменти оперативного планування фінансової діяльності підприємства як: платіжний календар (Додаток Б) і касовий план (Додаток В). p> Платіжний календар ВП В«ШахтаВ« Булавинська В»приводить у відповідність терміни надходження грошових коштів на дане підприємство з термінами платежів по його зобов'язаннями. У цьому документі наочно показана динаміка платежів, що дозволяє фінансовій службі підприємства оперативно синхронізувати надходження і витрачання грошових коштів і забезпечувати додержання пріоритетів платежів. На відокремленому підрозділі В«Шахта В«БулавинськаВ» платіжний календар складається на місяць з розбивкою по декадах. Платіжний календар ВП В«ШахтаВ« Булавинська В»на жовтень 2006р. (Додаток Б) показує, що в І декаді жовтня 2006 р. підприємство не зможе забезпечити своєчасні платежі за рахунок очікуваних надходжень грошових коштів, за ІІ декаду підприємству вдається зменшити розмір дефіциту грошових коштів, який утворився в І декаді за рахунок збільшення сум, отриманих від покупців. При складанні платіжного календаря на ІІІ декаду жовтня 2006 ВП В«ШахтаВ« Булавинська В»запланувало отримання значної суми кредиту в банку (1140 тис. грн.), без яких підприємство не зможе впоратися з нестачею грошових коштів за місяць в цілому.
Інформаційним забезпеченням для складання платіжного календаря досліджуваного підприємства є:
В· планові матеріали - щодо випуску та реалізації продукції;
В· кошторису витрат на виробництво продукції та договору з постачальниками та підрядниками;
В· терміни виплат, пов'язаних з оплатою праці працівників підприємства;
В· терміни податкових платежів до бюджету і в позабюджетні фонди;
В· ...
