такому підході на основі зведеної калькуляції створюється і зведений баланс руху грошових коштів. [13] Надходження і витрачання цих коштів в ув'язці з тимчасовим графіком і встановленими обмеженнями сприяють тому, що грошові потоки систематизуються і знаходяться в Відповідно до прийнятих договірними зобов'язаннями перед сторонніми організаціями, робітниками і службовцями, бюджетом та фондами, банками та акціонерами як за сумою зобов'язань, так і за термінами їх виконання.
В результаті в одному і тому ж балансі руху грошових коштів одночасно поєднуються:
надходження грошових коштів від покупців продукції (Робіт, послуг) як за сумами, так і за термінами;
витрачання грошових коштів з оплати продукції (робіт, послуг) сторонніх організацій у відповідності з встановленими термінами і сумами;
платіжний графік по розрахунках з робітниками і службовцям;
платіжний графік за розрахунками з бюджетом та фондами;
платіжний графік з оплати відсотків за кредит і поверненню самого кредиту.
Отже, з такого балансу безпосередньо випливають дні або періоди, коли необхідно здійснювати платежі, а власних коштів для цього немає. Звідси виникає потреба у кредиті, яка отримує економічний обгрунтування. І навпаки, якщо є надлишок власних коштів, то може бути поставлене питання про їх вигідному вкладенні.
Таким чином, робота з плановою калькуляцією і складання балансу руху грошових коштів дають всі підстави для організації та здійснення оперативного управління фінансовою стійкістю ВАТ В«ОЗММВ». Результативність цього управління простежується через внутрішні форми звітності, аналізу та аудиту.
ВИСНОВОК
Щоб розвиватися в умовах ринкової економіки і не допустити банкрутства підприємства, потрібно знати, як управляти фінансами, якою повинна бути структура капіталу по складу і джерелам утворення, яку частку повинні займати власні кошти, а яку - позикові.
Фінансовий стан підприємства може бути стійким, нестійким і кризовим. Здатність підприємства своєчасно проводити платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі свідчить про його хорошому (стійкому) фінансовому стані.
Фінансова стійкість підприємства - одна з найважливіших характеристик його фінансового стану. Фінансова стійкість характеризує структуру майна (капіталу) підприємства в цілому, висловлює комплексно і виробничий і фінансовий потенціал даного суб'єкта економіки. Платоспроможність характеризує тільки здатність підприємства погасити свої платіжні зобов'язання своєчасно і в грошовій формі.
Аналіз фінансової стійкості ВАТ В«ОЗММВ» показав, що:
1. За аналізований період величина активів підприємства збільшилася на 8,7%, частка нематеріальних активів у складі необоротних активів досить висока (1,2-1,4%), відзначається також найбільш високий темп їх зростання що свідчить про інноваційному характері стратегії розвитку підприємства.
2. У струк...
