Аналіз доходів і витрат підприємства проведемо за допомогою аналізу грошових потоків підприємства ПУ В«ПочепмежрайгазВ». Основна мета аналізу грошових потоків: виявити рівень достатності грошових коштів, необхідних для нормального функціонування підприємства; визначити ефективність і інтенсивність їх використання в процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності; і вивчити фактори і спрогнозувати збалансованість і синхронізацію припливу і відтоку грошових коштів за обсягом і часу для забезпечення поточної та перспективної платоспроможності підприємства. Для забезпечення ефективного управління грошовими потоками доцільно здійснювати їх класифікацію за різними ознаками, методичний підхід до якої найбільш докладно висвітлено в роботах І.А.Бланка:
1. По спрямованості руху грошових коштів виділяють наступні види грошових потоків:
- позитивний грошовий потік (приплив грошових коштів);
- негативний грошовий потік (відплив грошових коштів).
2. За методом обчислення обсягу:
- валовий грошовий потік - це всі надходження або вся сума витрачання грошових коштів в аналізованому періоді часу;
- чистий грошовий потік (ЧДП), який являє собою різниця між позитивним (ПДП) і негативним (ОДП) потоками грошових коштів в аналізованому періоді часу: ЧДП = ПДП - ВДП. ЧДП може бути як позитивною, так і негативною величиною.
3. За видами діяльності: грошовий потік від операційної діяльності (відображає надходження грошових коштів від покупців і виплати грошей постачальникам, заробітної плати персоналу, зайнятому в основному виробництві, податкових платежів, відрахувань органам соцстраху і т.д.); грошовий потік від інвестиційної діяльності - це надходження і витрачання грошових коштів, пов'язані з процесом реального і фінансового інвестування; грошовий потік від фінансової діяльності - це надходження і виплати грошових коштів, пов'язані з залученням додаткового акціонерного і пайового капіталу, одержанням довгострокових і короткострокових кредитів і позик, виплатою дивідендів.
Надходження грошових коштів у рамках поточної діяльності пов'язано з отриманням виручки від реалізації продукції, виконанням робіт і наданням послуг, а також авансів від покупців і замовників, витрачання - зі сплатою по рахунках постачальників і інших контрагентів, виплатою заробітної плати, відрахуваннями до фондів соціального страхування і забезпечення, розрахунками з бюджетом. У процесі поточної діяльності організації можуть виплачувати відсотки за отриманими кредитами і позиками. Рух грошових коштів у розрізі інвестиційної діяльності пов'язано з придбанням основних засобів і іншого майна, що має довгострокове використання, надходження дивідендів, відсотків. Фінансова діяльність організації пов'язана з надходженням коштів до слідство отримання довгострокових і короткострокових кредитів і позик, бюджетних асигнувань та витрачанням коштів у вигляді погашення заборгованості за отримани...
