ми раніше кредитами і позиками, виплати дивідендів, відсотків.
Аналіз руху грошових засобів проводиться прямим і непрямим методами. Різниця між ними полягає в різної послідовності процедур визначення величини потоку грошових коштів у результаті поточної діяльності: прямий метод грунтується на обчисленні припливу і відтоку грошових коштів, тобто вихідним елементом є виручка; непрямий метод базується на ідентифікації і обліку операцій, пов'язаних з рухом грошових коштів, і послідовної коригуванні чистого прибутку, тобто вихідним елементом розрахунку служить прибуток. Аналіз руху грошових коштів прямим методом детально розкриває рух грошових коштів на рахунках бухгалтерського обліку, дозволяє робити висновки щодо достатності коштів для сплати за рахунками поточних зобов'язань, а також здійснення інвестиційної діяльності. Для оцінки руху грошових коштів прямим методом складають аналітичну таблицю 1.
На підставі цієї таблиці ми можемо сказати, що в 2005 році за основним та інвестиційному видами діяльності підприємство отримало дохід, фінансова ж діяльність принесла збиток. А в 2006 році в поточній діяльності приплив грошових коштів склав 20339533 рублів, а відтік 20775693 рублів, тобто підприємство отримало збиток на суму 436160 рублів. Виручка від реалізації основних засобів і іншого майна у 2005 році склала 330582 рублів, а в 2006 році 15000 рублів. Приплив грошових коштів від фінансової діяльності у 2005 році дорівнює 703000 рублів, в 2006 році підприємство зробило фінансові вкладення на суму 560000 рублів. Результатом фінансової діяльності ПУ В«ПочепмежрайгазВ» і в 2005, і в 2006 рр.. став збиток. Незважаючи на те, що загальним фінансовим результатом діяльності підприємства в 2005 р. стала прибуток на суму 95096 руб., В 2006 р. ПУ В«ПочепмежрайгазВ» знову отримало збитки по основної та фінансової діяльності, що призвело до фінансового результату збиток, у сумі 1347512 рублів.
Таблиця 1. Оцінка руху грошових коштів ПУ В«ПочепмежрайгазВ» прямим методом
Показники
№ стр.ф. № 4
2005
2006
1. Поточна діяльність
1.1. Приплив грошових коштів:
27930688
20339533
виручка від реалізації товарів, робіт і послуг
030
27930688
20339533
аванси, отримані від покупців
050
цільове фінансування
060
<...
