fy"> Для виготовлення готової продукції та придбання товарів було перераховано на:
оплату сировини, матеріалів, робіт і послуг (включаючи ПДВ) - 11674000 руб.;
виплату заробітної плати - 5575000 крб.;
сплату банку відсотків за кредитами - 185 000 руб.;
сплату податків, зборів (включаючи ЕСН, відрахування до ПФР, внески на страхування від нещасних випадків тощо) - 3104000 крб.;
сплату банку за розрахунково-касове обслуговування - 25 000 руб.
Ці витрати відносяться до поточної діяльності.
МП набувало вексель за 420 000 руб., а 29 грудня 2011 р. отримало 500 000 руб. при його погашенні.
Протягом 2011 р. були оплачені основні засоби виробничого призначення на суму 868 480 руб. (Включаючи ПДВ). p align="justify"> Ці витрати відносяться до інвестиційної діяльності.
До фінансової діяльності будуть ставитися наступні платежі і надходження.
МП збільшило статутний капітал на 150 000 руб. і отримало дохід від розміщення своїх активів у сумі 78000 руб.
Був отриманий кредит у банку в сумі 800 000 руб. і частково погашені раніше отримані кредити на суму 728 000 руб.
На підставі цих даних заповнимо форму № 4 (див. додаток 5).
Заповнивши розділ з поточної діяльності, потрібно підрахувати суму чистих грошових коштів від поточної діяльності. Вона складе 563 000 руб. (21126000 - 11674000 - 5575000 - 185 000 - 3104000 - 25 000). p align="justify"> Аналогічним чином після заповнення розділу В«Рух грошових коштів з інвестиційної діяльностіВ» підрахуємо суму чистих грошових коштів. Вона складе негативну величину 788 000 руб., Яка показана в круглих дужках. Обчислюється вона так: 500 000 руб. - 868 000 руб. - 420 000 руб. p align="justify"> Тепер підрахуємо чисті грошові кошти від фінансової діяльності. Вони складуть 300 000 руб. (228000 + 800000 - 728000). p align="justify"> У формі є і ще один розрахунковий показник - це чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів. Він розраховується так. p align="justify"> Треба взяти суму чистих грошових коштів від поточної діяльності (563000 руб. - позитивна величина), додати до неї негативну величину чистих грошових коштів від інвестиційної діяльності (-788 000 руб.) і додати суму чистих грошових коштів від фінансової діяльності (300 000 руб. - позитивна величина).
В результаті ми отримаємо позитивну величину збільшення грошових коштів, що дорівнює 75 000 руб.
Для перевірки правильності розрахунку потрібно скласти суму залишку коштів на початок року (102 000 руб.) з сумою збільшення грошових коштів (75000 руб.). Ми отримаємо суму грошових коштів на кінець року (177 000 руб.). Вона повинна співпасти з сумою, відображеної у графі...
