онстатація фінансових ітогов.Виработка рекомендацій вищому керівництву
Зокрема, важливі вимоги до системи звітності (оперативної, аналітичної, бухгалтерської, податкової) з точки зору рівня деталізації показників, періодичності складання, адресності інформації. Не менш важливим є функціональний аспект управління, підкріплений посадовими інструкціями для всіх ланок оперативного управління. p align="justify"> Один з напрямків діяльності новоствореної фінансової служби може бути фінансове планування за допомогою платіжного календаря, який являє собою таблицю, в яку заносять всі надходження грошей в організацію: виручку від продажів, кредити, позики та ін Календар повинен містити і запису про платежі фірми.
У першу чергу необхідно занести в календар регулярні виплати і надходження: аванси, розрахунки за кредитами і позиками, оплата відсотків, штрафів та пені. З іншими сумами розумно вчинити так. Можна розробити форму заявки на платіж, яку будуть підписувати, наприклад, керівники підрозділів організації. p align="justify"> Календар зазвичай формують на певний період - місяць, декаду, тиждень. Щоб його скласти, необхідно всі доходи і витрати компанії розділити на групи за видами грошових коштів (готівка, на розрахунковому рахунку, векселі, облігації і т. д.). Потім треба впорядкувати платежі і надходження в залежності від їх строків. p align="justify"> Далі працівники фінансової служби повинні визначити, якими сумами (за видами грошових коштів) компанія буде розташовувати на початок планового періоду. Для цього поточні залишки коригують на суми, які повинні надійти на фірму. Після цього розраховують залишок для кожного дня планового періоду. Формула розрахунку виглядає так:
Залишок на дату = Залишок попереднього дня + Сума надходжень за день - Сума платежів за день.
Отже, календар сформований. Якщо всі значення в ньому позитивні, фінансовий стан компанії можна вважати задовільним. Негативні цифри означають, що в якийсь конкретний день фірмі може не вистачити грошей. p align="justify"> Приклад платіжного календаря наведено в таблиці 20. Але необхідно відзначити, що початковий варіант документа, як правило, В«незбалансованийВ». Наприклад, у таблиці 20 у березні платежі фірми перевищують суми надходжень. Причина проста. Компанії вигідно якомога раніше оплатити рахунки. А до суми грошей, які повинні надійти на фірму, потрібно ставитися обачно. Адже не можна бути повністю впевненим у тому, що контрагенти вчасно сплатять рахунки. У результаті може скластися ситуація, коли: на початку місяця грошей на фірмі може просто не виявитися. br/>
Таблиця 9 Платіжний календар ТОВ В«Компанія ЛІТОВ»
Найменування статей сировину, топл., електроенергію, товари, услугі1458, 61792,03403,22674,24164,92475,715968,6 Платежі до бюджету і соціальні фонди430, 7294,3412,9300,6131,2303,91873,6 Відсотки за кредітам12...
