З таблиці 3.3 випливає, що в 2011 році відтік грошових коштів скоротився на 41755 тис. рублів або на 27,99%, ніж у 2009 році і склав 107 428 тис. рублів. Основна причина - відсутність операцій з придбання об'єктів основних засобів, погашення кредитів і позик, а також скорочення інших витрат на 10 761 тис. рублів або на 79,29%, які в 2011 році склали 2811 тис. рублів. Також у 2011 році скоротити витрати підприємства на оплату праці на 1910 тис. рублів або на 8,96% і склали 19 416 тис. рублів.
У 2011 році, в порівнянні з 2009 роком, збільшилася витрачення коштів спрямованих на:
оплату товарів, сировини, робіт та послуг на 14151 тис. рублів або на 25,64% і склали на кінець року 69342 тис. рублів;
розрахунки по податках і зборах - на 1493 тис. руб. або на 10,39% і склали 15 859 тис. рублів.
Найбільшу питому вагу в структурі відтоку грошових коштів на кінець аналізованого періоду займають грошові кошти, спрямовані на оплату товарів, сировини, робіт і послуг - 64,55%, що на 27,56% більше ніж у 2009 році. Питома вага грошових коштів, спрямованих на оплату праці збільшився на 3,77% і склав 18,07%. Грошові кошти, спрямовані на розрахунки з податків і зборів в структурі відтоку склали 14,76%, що на 5,13% менше ніж у 2009 році. Питома вага інших витрат скоротився на 6,48% і склав 2,62%.
3.2 Аналіз руху грошових потоків непрямим методом
Головним недоліком прямого методу аналізу руху грошових коштів є те, що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни коштів на рахунках організації. При непрямому методі фінансовий результат перетворюється за допомогою ряду коригувань у величину зміни грошових коштів за період. Непрямий метод заснований на аналізі бухгалтерського балансу, який дозволить визначити, як змінилися його статті за аналізований період, і як це вплинуло на зміну грошових коштів. При цьому виходячи з того, що в діяльності кожного підприємства є окремі, нерідко значні за величиною види витрат і доходів, які зменшують (збільшують) прибуток підприємства, не зачіпаючи величину його грошових коштів. У процесі аналізу на суму зазначених витрат (доходів) проводять коригування величини чистого прибутку таким чином, щоб статті, не пов'язані з відтоком грошових коштів, та статті доходів, які не супроводжуються їх припливом, не впливали на величину чистого прибутку.
Таблиця 3.4 Відомості про зміну статей балансу в 2011 р., тис. рублів
Статті балансаНа початок періодаНа кінець періодаІзмененія: Збільшення (+) Зменшення (-) Основні средства7854064789-13751Запасы767979206015263Дебиторская задолженность1539712560-2837Заемние кошти на короткостроковій основі --- Нерозподілений прибуток минулих років (76 176) (93 843) (17 667) Позикові кошти на довгостроковій основе113044180430500Отложенние податкові зобов'язання - 238238Прочіе зобов'язання --- Кредиторська задолженность17648506212586
Непрямий метод аналізу реалізується на коригуваннях чистого прибутку звітного періоду, в результаті яких остання стає рівною чистому грошовому потоку (приросту залишку грошових коштів). Такі коригування умовно поділяються на три групи за характером господарських операцій:
. Коректування, пов'язані з розбіжністю часу відображ...
