органами, позабюджетними фондами, іншими організаціями;
правильність і обгрунтованість оформленої у бухгалтерському обліку суми заборгованості розрахунків із постачальниками та підрядниками;
правильність і обгрунтованість сум дебіторської, кредиторської та депонентської заборгованості розрахунків з постачальниками та підрядниками, включаючи суми дебіторської та кредиторської заборгованості, по яких минули строки позовної давності.
Склад інвентаризаційної комісії представлено таблиці 14.
Таблиця 14 - Інвентаризаційна комісія
Ф.І.О.Состав інвентаризаційної коміссііДолжностьПодрезов А.В.председательЗам. директора з загальних вопросамВіноградора Л.В.зам. председателяНач. відділу продажСамсонова А.С.чл.коміссіібухгалтерВеселов А.А.чл. коміссіінач. відділу маркетингу
Важливим моментом є інвентаризація заборгованості відповідно до затвердженого плану представлена ??в таблиці 15.
Таблиця 15 - Витяг з плану проведення інвентаризації заборгованості на 2013 рік.
Контрагент№, дата договорасрокОАО «Меридіан» 18.01.2013 г.январьООО «Вертикаль» 19.01.2013 г.февральООО «СанТехОпТорг» 20.02.2013 г.февральЗАО «ДКС» 15.03.2013 р.лютий і т.д.
У частині вдосконалення системи внутрішнього контролю рекомендуються наступні заходи:
створити комісію по роботі з дебіторською заборгованістю розрахунків з постачальниками та підрядниками, в обов'язки якої входять систематичне спостереження за станом розрахункової дисципліни, проведення регулярних звірок розрахунків. Важливою складовою частиною оперативної роботи комісії має стати ведення картотеки нагадувань боржникам, і своєчасне пред'явлення претензій по оплаті продукції;
необхідно проводити аналіз складу і структури дебіторської та кредиторської заборгованості по конкретних постачальникам і підрядником, а також щодо термінів утворення заборгованості або терміни їх можливого погашення, що дозволить своєчасно виявляти прострочену заборгованість і вживати заходів до її стягнення. Ввести документообіг, так як дані про терміни освіти (погашення) заборгованості мають бути регулярними і оперативними, їх доцільно акумулювати в окремому документі, наприклад: реєстр старіння рахунків постачальників і підрядників. Складати такий реєстр можна у вигляді матриці, по рядках вказуються суб'єкти заборгованості, по стовпцях вказуються суб'єкти заборгованості, по стовпцях - строки утворення. Реєстр може оперативно виявляти тих боржників, успішна робота з якими може принести найбільший результат для організації, а також тих з якими повинні встановлюватися особливі відносини;
постійно стежити за співвідношенням розрахунків з постачальниками та підрядниками, так як значне переважання дебіторської заборгованості створює загрозу фінансовій стійкості організації і робить необхідним залучення додаткових джерел фінансування, а перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською може призвести до неплатоспроможності організації;
контролювати оборотність дебіторської та кредиторської заборгованості, а також стан розрахунків по простроченій заборгованості, так як в умовах інфляції всяка відстрочка платежу призводить до того, що організація реально отримує лише частину вартості поставленої продукції, тому бажано розширити систему авансових платежів;
в сформованій ситуації можна порадити організувати на підприємстві систему аналітичного обліку дебіторської заборгованості розрахунків з постачальниками та підрядниками не тільки по термінах, але і за розмірами, місцезнаходженням юридичних осіб, фізичних осіб і пропонованих умов оплати;
на високому рівні організувати роботу з договорами, в картці клієнта відрізняти працює він під реалізацію або за системою передоплати.
Таким чином, введення інвентаризаційної комісії дозволить робити менше помилок у роботі і прискорити її процес.
Висновок
У даному звіті були представлені результати аудиторської перевірки на прикладі організації ТОВ «Пром-Метал». Основна діяльність даного підприємства пов'язана з обробкою металів і нанесенням покриттів на метали і обробкою металевих виробів з використанням основних технологічних процесів машинобудування.
Взаємовідносини з постачальниками та підрядниками ТОВ «Пром-Метал» відповідно до чинного законодавства регулюються договорами, з моменту укладення яких виникають розрахункові зобов'язання, що вимагають своєчасного погашення.
У ТОВ «Пром-Метал» надходять товари оприбутковуються в день закінчення їх приймання за фактичною кількістю і сумою.
Всі супровідні доку...
