видача під звіт у готівковій формі здійснюється шляхом видачі грошових коштів з каси підприємства на підставі видаткового касового ордера. Видатковий касовий ордер, у свою чергу, виписується на підставі письмового розпорядження керівника підприємства про видачу коштів на відрядження працівника або для виконання цивільно-правової дії (придбання запасів, основних засобів, оплати послуг і так далі). Така підстава обов'язково вказується у видатковому касовому ордері.
У нашому випадку ми використовуємо платіжне доручення, так одним із способів видачі коштів у підзвіт є також використання корпоративної картки.
Корпоративна картка - це платіжна картка, що випускається банком, в якому відкрито рахунок юридичної особи або фізичної.
Використовується ця картка як для зняття готівкових коштів за допомогою банкомату, так і для оплати за товари, роботи і послуги. Датою видачі коштів у підзвіт в цьому випадку є дата зняття коштів з рахунку або оплати, виробленої за допомогою корпоративної картки.
Для того, щоб заповнити реквізит Одержувач слід у довіднику Контрагенти додати нову групу Підзвітні особи, додати підзвітна особа - Мишляев Семен Андрійович і заповнити необхідні реквізити. У реквізиті Сума платежу вказуємо суму грошових коштів, що перераховуються підзвітній особі. Далі оформляємо банківську виписку від 20.10.2010.
Оформлення акредитива
Нашій організації ТОВ «Літл Фут» необхідно придбати матеріали для виробництва, що поставляються ТОВ «Тесту», але так як існує ризик невиконання продавцем своїх зобов'язань і необхідність дотримання встановлених умов по якості і термінів, то в даному випадку акредитивна форма розрахунку є зручним способом вирішення конфлікту.
Акредитив може бути призначений тільки для розрахунків з одним постачальником.
При розрахунках за акредитивом банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива, зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку здійснити такі платежі.
В якості виконуючого банку може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк; у нашому випадку - банк отримувача коштів, тобто банк ТОВ «Тесту» - МИЛЛЕНИУМ БАНК (ЗАТ) м.Москва. Акредитив відокремлений і незалежний від основного договору.
ООО «Літл Фут» уклало договір з ТОВ «Тесту» на купівлю матеріалів. У відповідності з договором їх вартість становить 31860 руб. (у тому числі ПДВ - 4860 руб.) - устілки (200 шт.), ранти (150 шт.), шнурки 3500 м (30шт.). Для додавання нового договору взаєморозрахунків між нашою організацією і ТОВ «Тесту» необхідно вибрати меню Підприємство gt; Контрагенти gt; Постачальники gt; ТОВ «Тесту», потім в формі, що з'явилася перейти на вкладку Рахунки та договори і в табличній частині Договори контрагентів натиснути Дії gt; Додати. У вікні вказуємо:
· Найменування договору - договір поставки з умовою розрахунків по акредитиву;
· Вид договору - з покупцем;
· Номер - 10 від 19.01.2010, термін дії 31.12.2010;
· Валюта розрахунків - руб .;
· Вид взаєморозрахунків - за договором;
· Тип цін - основна ціна покупки.
Договором поставки матеріалів встановлено, що:
платежі за контрактом виробляються з покритого безвідкличного акредитива;
розрахунки проводяться після пред'явлення в банк транспортних документів на перевезення матеріалів і рахунки продавця.
При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива.
Безвідкличний акредитив - акредитив не може бути ні змінений, ні скасований без згоди банку-емітента, підтверджуючого банку (якщо є) та одержувача коштів.
При розрахунках за акредитивом платник (ТОВ «Літл Фут») представляє в банк-емітент ( ДІЛ-БАНК (ТОВ) м.Москва) два примірники заяви на відкриття акредитива, в якому доручає банку-емітентом відкрити акредитив. Форму заяви на відкриття акредитива банк-емітент розробляє самостійно.
На підставі заяви на відкриття акредитива ДІЛ-БАНК становить акредитив на бланку форми 0401063.
Для здійснення розрахунків по покритому (депонованої) акредитиву, в акредитиві вказується номер рахунку, відкритого виконуючим банком для здійснення розрахунків за акредитивом. Зазначений рахунок відкривається за запитом банку-емітента, складено...
