не змінюються при зміні обсягу виробництва) та умовно-змінні (змінюються прямо пропорційно зміні обсягу виробництва). Дана розбивка представлена ??в наступній таблиці.
Таблиця 3.8. Умовно-змінні і умовно-постійні витрати
Найменування расходовСумма витрат на місяць, рублейУсловно-змінні витрати: 1.Матеріальние-сировинні затрати4166,67Всего4166,67Условно-постійні витрати: 1.Заработная плата персоналу організації 2.накладние витрати: --реклама -расходуемие матеріали40000 90000 1230,58 2173Всего133403,58 Розрахунок точки беззбитковості здійснюється за формулою:
де Х - кількість обслуговуваних замовлень на місяць.
Х=133403,58/15000-4166,67=12 замовлень.
Для того, що?? и побудувати графік беззбитковості на рік передбачається, що кількість клієнтів кожен місяць буде збільшуватися на 3 людини, умовно-змінні витрати будуть зростати на 200 рублів, а умовно-постійні витрати не змінюватися.
Таблиця 3.9.Расчет даних для побудови графіка беззбитковості на рік
Кількість відвідувачів, человекПеременние витрати, рублейПостоянние витрати, рублейОбщіе витрати, рублейВиручка, рублейЯнварь24166,67133403,58137570,330000Февраль54366,67133403,58137770,375000Март84566,67133403,58137970,3120000Апрель114766,67133403,58138170,3165000Май144966,67133403,58138370,3210000Июнь175166,67133403,58138570,3255000Июль205366,67133403,58138770,3300000Август235566,67133403,58138970,3345000Сентябрь265766,67133403,58139170,3390000Октябрь295966,67133403,58139370,3435000Ноябрь326166,67133403,58139570,3480000Декабрь356366,67133403,58139770,3525000
Рисунок 3.2 Графік беззбитковості
Загальні витрати в таблиці розраховуються як сума постійних і змінних витрат, а виручка як добуток кількості наданих послуг і середня ціна за одну послугу, яка становить 15 000 рублів. Таким чином, при 12 і більше замовленнях на місяць на установку 10 кв.м теплої підлоги підприємство буде отримувати прибуток.
Впровадження нового виду діяльності принесе підприємству на рік прибутку 2,275 тис. рублів.
ГЛАВА 4. ОЦІНКА ЕФЕКТИВНОСТІ СТРАТЕГІЇ РОЗВИТКУ ТОВ «Мікадо»
4.1 Недоліки організації праці в ТОВ «Мікадо»
Як відомо від обгрунтованості плану за витратами залежить ефективність роботи всього підприємства.
На основі розрахунків окремих видів витрат і кошторисів витрат за видами діяльності складається зведена кошторис витрат на виробництво. Основними матеріалами для її складання є наступні:
- розрахунок витрат на сировину, матеріали та електроенергію;
- розрахунок величини основної та додаткової заробітної плати виробничих робітників;
- кошторис витрат на обслуговування та експлуатацію обладнання;
- кошторис цехових витрат;
- кошторис загальногосподарських витрат.
У свою чергу розрахунки всіх цих витрат здійснюються виходячи з попередньо розроблених таких розділів плану підприємства, як виробнича програма, план організаційно-технічних заходів, план по праці і заробітній платі, розрахунок середньорічної вартості основних фондів.
Вартість основних матеріальних ресурсів, відображена по елементу «Матеріали», формується виходячи з річної потреби в ресурсах та їх вартості. Загальна сума витрат на матеріали складе 15753,5 тис. Руб.
Вартість планованої покупної електроенергії розподіляється по всіх виробничих процесів. Витрати на електроенергію розраховуються виходячи з кількості спожитої електроенергії у попередньому році і ціни 1 тис.кВт/год на плановий період. Розрахунок витрат на електроенергію представлений в таблиці 4.1.
Таблиця 4.1 Витрати на електроенергію на плановий період
Статті расчетаЗначеніеКолічество споживаної електроенергії, тис. кВт. ч.: 346,09Таріф за 1 кВт. ч., руб.4,13Стоімость споживаної електроенергії, тис. руб.1429,35
Отримані дані при розрахунку вартості електроенергії показують, що плановий рівень витрат на оплату електроенергії складе 1429,35 тис. руб.
Витрати на паливо в плановому році складуть 154,3 тис.руб.
У елементі" Витрати на оплату праці" відображаються витрати на оплату праці, включаючи премії робітникам і службовцям за виробничі результати і доплати до тарифних ставок і окладів, в тому числі за роботу у вихідні та святкові, за суміщення професій, розширення зон обслуговування, доплати за роз'їзний характер роботи, вахтовий метод роботи. Для того щоб розрахувати відрахування на соціальні потреби, необх...
