ідно визначити розмір податкової бази для кожного окремого працівника. Розрахунок заробітної плати персоналу представлений в таблиці 4.2.
Таблиця 4.2 Фонд заробітної плати на плановий період
Найменування показателейЕд.ізм., коеф.ЗначеніеМесячная тарифна ставка работнікаруб.8 313Среднемесячний фонд робочого временічас165,58Таріфная ставкаруб/час50,2Начісленія, що враховують умови виробництва работ15% 8Коеффіціент премій80% 46,19Районний коефіцієнт і північна надбавка120% 124,71Ітого з урахуванням накладних расходов91% 436,69Трудозатратичел.-ч.10196,18Ітого заробітна плататис. руб.4452,60
Витрати на заробітну плату складуть 4452,6 тис.руб., в тому числі накладні витрати становлять 91%. Розмір відрахувань на соціальні потреби складе 1068,62 тис. Руб.
В елементі «Амортизація" відображається сума амортизаційних відрахувань на повне відновлення, обчислених виходячи з балансової вартості ОПФ і затверджених у встановленому порядку норм. Амортизаційні відрахування основних виробничих фондів у плановому періоді складуть 564,44 тис. Руб.
При плануванні інших грошових витрат враховуються відрахування відсотків за кредит, відрядження та поштово-телеграфні витрати, вартість послуг сторонніх організацій і т.д. До складу інших витрат включають загальногосподарські витрати. Планування даних витрат здійснює за окремими статтями витрат. Інші витрати в плановому періоді складуть 614 тис. Руб.
Плановий рівень витрат відносно минулого року представлений в таблиці 4.3
Таблиця 4.3 Плановий рівень витрат
Стаття затратФактПланОтклоненіе, тис. руб.Темп росту,% Матеріали1548,661575,3526,69101,72Заработная плата18711,9417504,725427,24108,65налоги1065,481068,623,14100,30Топливо635,42645,059,63101,52Электроэнергия371,27391,0819,81105,34Услуги виробничого характера944,131003,0558,92106,24Амортизация564,44564,440,00100,00Прочие613,23614,000,77100,13Всего9840,6310314,19473,56104,81
Витрати в плановому періоді зростуть на 473,56 тис. руб. або 4,81% щодо звітного періоду і складуть 8996,83 тис. руб. Зростання спостерігається за всіма видами витрат.
4.2 Оцінка ефективності впровадження пропозицій щодо вдосконалення організації праці
Розрахуємо ефективність розширення виробництва за рахунок введення нового виду діяльності.
Таблиця 4.4 Прогнозні трудові показники ТОВ «Мікадо»
Вихідні дані форми 2-ТБазовийПрогнознийІзмененія,% Середньооблікова чисельність ППП, чел16160із них: рабочіе10100служащіе22Отработано рабочімічел-дней11848118480чел.час84122,2284122,220Фонд оплати праці ППП, тис.рублей18711,9418711,940із ніхслужащіх3362,483362,480рабочіх15349, 4615349,460Об'ем виробництва, тис.руб143938,02187119,660
У зв'язку з тим, що бригада монтажників теплих підлог буде прийнята за цивільно-правовими договорами, штатна чисельність працівників не зміниться. Для того щоб оцінити результати фінансової діяльності підприємства, необхідно розрахувати показник рентабельності виробництва. Коефіцієнт показує, скільки рублів прибутку підприємство має з кожної гривні, витраченої на виробництво і реалізацію продукції.
Рентабельність виробництва розраховується за формулою:
Термін окупності інвестицій розраховується за формулою:
.
Таблиця 4.5 Розрахунок рентабельності та терміну окупності за 2014р.
Прибуток від реалізацііОбщіе витрати, рублейПрібиль, залишається у розпорядженні підприємства, рублейРентабельность проізводстваСрок окупаемостіЯнварь - 107570,25137570,3-64542,15-46,92-1,55Февраль - 62770,25137770,3-37662, 15-27,34-2,66Март - 17970,25137970,3-10782,15-7,81-9,27Апрель26829,75138170,316097,8511,656,21Май71629,75138370,342977,8531,062,33Июнь116429,75138570,369857,8550,411,43Июль161229,75138770,396737,8569,711,03Август206029,75138970,3123617,8588,950,81Сентябрь250829,75139170,3150497,85108,140,66Октябрь295629,75139370,3177377,85127,270,56Ноябрь340429,75139570,3204257,85146,350,49Декабрь385229,75139770,3231137,85165,370,43
Як видно з розрахунків у першому кварталі новий вид діяльності буде збитковий, але починаючи з другого кварталу почне приносити прибуток і до кінця першого року реалізації досягне 165,37%.
Таблиця 4.6 Розрахунок рентабельності і терміну окупності на 2015 рік
Прибуток від реалізацііОбщіе витрати, рублейПрібиль, залишається у розпорядженні підприємства, рублейРентабельность проізводстваСрок окупаемості1 квартал799200413910,8385289,25193,090,262 квартал999000415710,8583289,25240,310,173 квартал1078920417510,8661409,25258,420,154 квартал1118880419310,869956...
