івень співвідношення коефіцієнта співвідношення позикових і власних коштів в 2012 р перевищений більш, ніж в 2 рази.
Частка дебіторської заборгованості в поточних активах ТОВ «Кетер» за 2011-2012 рр. не перевищує нормативного значення - Не бути більше 70%, до 2012 р показник скорочений щодо рівня 2011 року на 0,057. Динаміка показник - позитивна.
Коефіцієнт обеспеченности матеріальних запасів власними оборотними коштами ТОВ «Кетер» виявляє, що за 2011-2012 р підприємство не має матеріальних запасів.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами ТОВ «Кетер» показує, що на 1 руб. оборотних коштів організації в 2012 р доводиться 30,3 коп. власних коштів.
В організації 30,37% замість покладених 10% і більше оборотних активів може бути профінансовано за рахунок власних джерел.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу ТОВ «Кетер» показує, що за 2011-2012 рр. має власні кошти, за 2012 р 100% власних коштів знаходиться в мобільній формі, що дозволяє вільно маневрувати цими засобами, і не капіталізована. Це означає, що ТОВ «Кетер» за 2011-2012 рр. може вільно маневрувати цими засобами.
Коефіцієнт фінансової стійкості ТОВ «Кетер» має динаміку до зростання, що означає, що підвищується частка активів, фінансованих за рахунок стійких джерел.
У цілому фінансова стійкість підприємства дещо покращилася: до 2012 р підприємство має наявність власних оборотних коштів, більша частина власних коштів знаходиться в мобільній формі, але все ж рівень фінансової стійкості низький.
Оцінка ліквідності бухгалтерського балансу проводиться на основі угруповання статей активу і пасиву на підставі бухгалтерського балансу (форма №1).
Таблиця 16 - Показники ліквідності бухгалтерського балансу ТОВ «Кетер» за 2011-2012 рр.
Показатель2011 г.2012 г.Отклоненіеабсол.относіт.,% 123451. Найбільш ліквідні активи, тис. Руб.21917950,002. Швидко реалізовані активи, тис. Руб.2762782100,723. Повільно реалізовані активи, тис. Руб.000-4. Важко реалізовані активи, тис. Руб.000-5. Разом актіви27829719106,836. Найбільш термінові зобов'язання, тис. Руб.39197158505,137. Короткострокові пасиви, тис. Руб.1700-1700,008. Довгострокові пасиви, тис. Руб.000-9. Постійні пасиви, тис. Руб.599031152,5410. Разом пассіви26828719107,09Платежний надлишок або недолік, ± тис. Руб .: 11. Різниця між найбільш ліквідними активами і найбільш терміновими зобов'язаннями, ± тис. Руб.- 37-178-141481,0812. Різниця між швидко реалізованими активами і короткостроковими пасивами, ± тис. Руб.106278172262,2613. Різниця між повільно реалізованими активами і довгостроковими пасивами, ± тис. Руб.000-14. Різниця між постійними пасивами і важко реалізованими активами, ± тис. Руб.- 59-90-31152,5415. Інтегральний показник ліквідності бухгалтерського баланса1,1290,802-0,327-0,327
Показники ліквідності бухгалтерського балансу ТОВ «Кетер» за 2011-2012 рр. свідчать про перспективної ліквідності.
Розрахунок інтегрального показника ліквідності ТОВ «Кетер» за 2011-2012 рр. свідчить про зниження показника, його невідповідність в 2012 р нормальному значенню не нижче 1,00, що говорить про недостатній рівень ліквідності бухгалтерського балансу.
Розрахунок відносних показників ліквідності та платоспроможності виробляють для оцінки поточної і перспективної платоспроможності.
Таблиця 17 - Показники ліквідності та платоспроможності ТОВ «Кетер» за 2011-2012 рр.
ПоказательНорматівное значеніе2011 г.2012 г.ОтклоненіеКоеффіціент поточної ліквідності? 21,3301,5080,177Коеффіціент термінової ліквідності lt; 0,81,3301,5080,177Коеффіціент абсолютної ліквідності lt; 0,20,0100,0960,087Коеффіціент загальної платежеспособності0,28230,45690,1746
Коефіцієнт поточної ліквідності ТОВ «Кетер» за 2011-2012 рр. показує, що більшу частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками організація може погасити, мобілізувавши всі поточні активи.
Коефіцієнт поточної ліквідності повинен бути не менше 2,00 - співвідношення не дотримується в 2011-2012 рр., для організації характерний середній рівень фінансового ризику, пов'язаного з тим, що організація не в змозі оплатити свої рахунки.
Оптимальне значення коефіцієнта термінової ліквідності показує, що 80% - 100% поточних зобов'язань організація може погашати відразу (за період рівний середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості). У той же час в ТОВ «Кетер» спостерігається зростання даного показника за аналізований період, його відповідність нормативному рівню.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності свідчить, що лише 9,6% короткострокових зобов'яза...
