йської Федерації або сплачені платником податків при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації в митних режимах випуску для вільного обігу, тимчасового ввезення та переробки за межами митної території стосовно:
товарів (робіт, послуг), придбаних для здійснення операцій, визнаних об'єктами оподаткування, у тому числі основних засобів і нематеріальних активів, що використовуються для операцій з виробництва і (або) реалізації (а також передачі, виконанню, наданню для власних потреб) товарів (робіт, послуг), що не підлягають оподаткуванню (звільнених від оподаткування); використовуваних для операцій з виробництва і (або) реалізації товарів (робіт, послуг), місцем реалізації яких не визнається територія Російської Федерації; особами, які не є платниками податків або звільненими від виконання обов'язків платника податків щодо обчислення та сплати податку; для виробництва та (або) реалізації товарів (робіт, послуг), операції з реалізації (передачі) яких не визнаються реалізацією товарів (робіт, послуг);
товарів (робіт, послуг), придбаних для перепродажу.
відрахуванням підлягають суми ПДВ, сплачені покупцями - податковими агентами. Право на зазначені податкові відрахування мають покупці - податкові агенти, які перебувають на обліку в податкових органах та виконуючі обов'язки платника податків.
ТОВ «ІНКОМ» має право отримати податкове вирахування з ПДВ за такими господарськими операціями за 2 квартал 2013 року:
. Від придбання компресорної установки
. Від придбання об'єкта НМА
. Від придбання товару для перепродажу - «Фрезерний верстат»
. Від отримання послуг виробничого призначення
. Від закупівлі товарів для оптового продажу - «Фільтр повітряний»
. Від придбання товарів - «Ківш 1,5 * 2,5»
. Від оренди офісу та торгових приміщень
. Від придбання товару - «Планшетний ПК»
Податковий відрахування - це сума, на яку зменшується податкова база.
Розрахунок податкових вирахувань за податковий період
Податковий відрахування від придбання компресорної установки визначається виходячи з вартості товару, передбаченої договором купівлі-продажу, з урахуванням податкової ставки 18%:
* 18/118=6750 руб.
Податковий відрахування від придбання НМА визначається виходячи з вартості НМА, передбаченої договором купівлі-продажу, з урахуванням податкової ставки 18%:
* 18/118=1 890 руб.
Податковий відрахування від придбання товару для перепродажу - «Фрезерний верстат» визначається виходячи з вартості товару, передбаченої договором купівлі-продажу, з урахуванням податкової ставки 18%:
* 18/118=45000 руб.
Податковий відрахування від отриманих послуг виробничого призначення визначається виходячи з вартості послуги, передбаченої договором надання послуг, з урахуванням податкової ставки 18%:
* 18/118=9000 руб.
Податковий відрахування від закуплених товарів для оптового продажу - «Фільтр повітряний» визначається виходячи з вартості товару, передбаченої договором поставки, з урахуванням податкової ставки 18%:
* 18/118=18000 руб.
Податковий відрахування від придбання товарів - «Ківш 1,5 * 2,5» визначається виходячи з вартості товару, передбаченої договором купівлі-продажу, з урахуванням податкової ставки 18%:
* 18/118=64800 руб.
Податковий відрахування від оренди офісу та торгових приміщень визначається виходячи з вартості послуги, передбаченої договором оренди, з урахуванням податкової ставки 18%:
* 18/118=2700 руб.
Податковий відрахування від придбання товару - «Планшетний ПК» визначається виходячи з вартості товару, передбаченої договором купівлі-продажу, з урахуванням податкової ставки 18%:
* 18/118=4 320 руб.
Податковий відрахування загальний:
6750 + 1890 + 45000 + 9000 + 18000 + 64800 + 2700 + 4320=152460 руб.
Сума податку при визначенні податкової бази обчислюється як відповідна податковій ставці відсоткова частка податкової бази, а при роздільному обліку - як сума податку, отримана в результаті складання сум податків, що обчислюються окремо як відповідні податкових ставок процентні частки відповідних податкових баз.
Загальна сума податку при реалізації товарів (робіт, послуг) являє собою суму, отриману в результаті складання сум податку. ...
