100100-148390
З таблиці 24 і видно, що витрати в цілому знизились на 14839 тис.р.
На це вплинуло значне зниження матеріальних витрат на +9039 тис.р., їх частка в загальному складі витрат склала 56,33%.
Витрати на оплату праці знизилися на 7540 тис.р., страхові внески на 1 854 тис.р.
Інші витрати збільшилися на 3629 тис.р. або 39,33%, а також незначно зменшилися амортизаційні відрахування на 32 тис.р. або 1,89%.
Проведемо аналіз показників собівартості виробленої та реалізованої продукції.
Виручка від реалізації продукції знизилася на 17426 тис.р., темп змін склав 36,05% - це нижче ніж темп зміни витрат на виробництво і реалізацію 38,91% (знизилася на 14839 тис.р. ). Зниження витрат на виробництво в основному пов'язано з зниженням матеріальних витрат на 9039 тис.р. (темп зростання 37,07%), оплату праці з відрахуваннями на +9397 тис.р. (темп зростання 0,44%) і амортизації на 32 тис.р. (темп зростання 90,72%).
Таблиця 25 - Показники собівартості виробленої та реалізованої продукції ФКУ ІК - 3 УФСІН Росії по Республіці Марій Ел
Показателі2009 г.2010г.2011г.Абс. отклоненіеТемп росту,% 1. Виручка від реалізації продукції, тис. Р.27249181669823-1742636,052. Витрати на виробництво і реалізацію, тис. Р.24290200549451-1483938,912.1. матеріальні затрати14363172235324-903937,072.2. оплата праці з отчісленіямі9439226842-93970,442.3. амортізація344354312-3290,702.4. прочіе144209377336292620,143. Витрати на вироблену і реалізовану продукцію в розрахунку на 1 р. виручкі0,891,100,960,07107,933.1. матеріальні затрати0,530,950,540,01102,833.2. оплата праці з отчісленіямі0,350,120,00-0,341,233.3. амортізація0,010,020,030,02251,603.4. прочіе0,010,010,380,387268,26
У підсумку витрати на вироблену і реалізовану продукцію в розрахунку на 1 р. виручки збільшилися на 0,07 р. При цьому матеріальні витрати, витрати на оплату праці з відрахуваннями зменшилася на 0,34, інші витрати збільшилися на 0,38 р.
З таблиці 25 видно, що витрати на виробництво і реалізацію продукції в 2011 році в порівнянні з 2009 роком знизилася на 18418 тис.р
Це збільшення відбулося за рахунок зниження змінних витрат на 18 418 тис.р. На один рубль РП змінні витрати зменшилися на 0,34.
Таблиця 26 - Вихідні дані для аналізу собівартості реалізованої продукції ФКУ ІК - 3 УФСІН Росії по Республіці Марій Ел.
Найменування показателя2009 г.2010 г.2011г.Абсолютное отклоненіеТемп росту,% 1. Витрати на виробництво і реалізацію продукції (повна собівартість), тис.р.28064224819646-1841834,372. Змінні затрати2.1. все, тис.р.28064224819646-1841834,372.2. на 1 р. реалізованої продукціі1,030,670,69-0,3467,003. Постійні затрати3.1. Всього, тис. Р.00000,003.2. на 1 р. реалізованої продукціі00000,004. Виручка від реалізації, тис. Р.27249181669823-1742636,05
Проведемо аналіз витрат на 1 карбованець товарної продукції
Таблиця 27 - Аналіз витрат на 1 карбованець товарної продукції ФКУ ІК - 3 УФСІН Росії по Республіці Марій Ел
Найменування показателей2009 г.2010 г.2011г.Абсолютное отклоненіеТемп росту,% 1. Випуск продукції, тис. Р.275111736310691-1682038,862. Виручка від реалізації продукції, тис.р.27249181669823-1742636,053. Витрати на виробництво продукції, тис.р.24290200549451-1483938,913.1. витрати на 1 р. ВП, р.0,881,150,880,00100,123.2. витрати на 1 р. РП, р.0,891,100,960,07107,93
факторний аналіз визначимо вплив витрат на виробництво і випуску продукції на витрати на 1 р. ВП.
Таблиця 28 - Факторний аналіз витрат на 1 р. випущеної продукції методом відносних різниць ФКУ ІК - 3 УФСІН Росії по Республіці Марій Ел
Показателі2009 г.2010 г.2011г.Абс. Відхи-ня. Витрати на виробництво продукції, тис.р.24290,0020054,009451,00-14839,00б. Випуск продукції, тис. Р.27511,0017363,0010691,00-16820,00А. витрати на 1 р. ВП (а/б) 0,881,150,880,00
А '= 0,88; ? Аа=0,0011; ? Аб=- 0,0000; ? Аа +? Аб=0,0011
Зниження витрат на виробництво продукції на 14 839 тис.р. призвело до підвищення витрат на 1 р. ВП на 0,011%.
Зниження випуску продукції на 16 820 тис.р. привів до зниження витрат на 1 р. ВП на 0%. Вирішальний вплив надав зниження випуску продукції.
Таблиця 29 - Факторний аналіз витрат на 1 р. реалізованої продукції методом для кратних моделей ФКУ ІК - 3 УФСІН Росії по Республіці Марій Ел
Показателі2009 г.2010 г.2011г.Абсолютное отклоненіеа. Витрати на виробництво продукції, ти...
