Федерації, в однієї іноземної організації, то розділ 2 заповнюється на одній сторінці.
При заповненні розділу 2 у верхній частині аркуша вказується ІПН та КПП податкового агента, тобто ВАТ Дельф raquo ;, а також порядковий номер сторінки - 003.
У рядку 020 вказується найменування іноземного особи - продавця, який не перебуває на обліку в податкових органах Російської Федерації як платника податків. В даному випадку це компанія SEDER.
По рядку 030 відображається ІПН продавця, зазначеного у рядку 020 розділу 2, при його наявності. У нашому прикладі така інформація відсутня.
За рядками 040 і 050 відображаються код бюджетної класифікації та код за Окатий. У розглянутому випадку це 18210401000010000110, 45286560000.
По рядку 060 вказується сума податку, обчислена до сплати в бюджет, - 724 456 руб. (4750000 руб.? 18: 118).
По рядку 070 відбивається код операції згідно з додатком №1 до Порядку заповнення декларації. У нашому прикладі це 1011712.
Інші рядки розділу 2 у нашому прикладі не заповнюються.
Заповнюємо розділ 3
Як і в попередньому розділі, у верхній частині аркуша вказується ІПН та КПП, а також порядковий номер сторінки - 004.
У першій частині розділу 3 по рядках 010-120 відображаються операції з реалізації товарів, робіт, послуг, майнових прав, що підлягають оподаткуванню ПДВ за ставками податку, передбаченим у пп. 2-4 ст. 164 НК РФ, включаючи суми податку, що підлягають відновленню. У другій частині розділу 3 по рядках 130-240 відображаються податкові відрахування.
ОАО Дельф в зазначених рядках декларації відображає операції з реалізації товарів на території Російської Федерації і податкові відрахування, відповідні цих операціях.
По рядку 010 в графі 3 вказується вартість товарів, реалізованих на території Російської Федерації і підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 18% - 50000000 руб. У графі 5 тієї ж рядки відображається сума податку, обчислена з вартості товарів, - 9 000 000 руб. (50000000 руб.? 18%).
По рядку 020 вказуються операції з реалізації, які оподатковуються за ставкою 10%. У нашому прикладі по цьому рядку в графу 3 вписується сума у ??розмірі 125000000 крб., А в графу 5 - 12500000 руб. (125000000 руб.? 10%).
По рядку 070 в графу 3 вписується сума оплати в рахунок майбутньої реалізації товарів - 3000000 руб., в графу 5 - сума податку, обчислена з вказаної суми оплати, - 457627 руб. (3000000 руб.? 18: 118).
По рядку 120 відображається сума значень рядків 010-090. У нашому прикладі в декларації були заповнені лише рядки 010, 020 і 070. Тому в рядок 120 вноситься сума даних рядків у графі 5 - 21957627 руб. (9000000 руб. + 12500000 руб. + 457627 руб.).
У другій частині розділу 3 вказуються податкові відрахування, на суму яких зменшується ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за II квартал 2010
По рядку 130 відображається сума податку, яка була пред'явлена ??ВАТ Дельф при придбанні на території Російської Федерації товарів (робіт, послуг), прийнятих на облік в II кварталі 2010 р та використаних при реалізації товарів на території Російської Федерації, оподатковуваних ПДВ за ставкою у розмірі 10 і 18%. У нашому прикладі ця величина дорівнює 600 000 руб.
У рядку 150 вказується сума податку в розмірі 450 000 руб., пред'явлена ??організації при перерахуванні оплати в рахунок майбутніх поставок товарів, яка підлягає відрахуванню в II кварталі у зв'язку з тим, що ВАТ Дельф розпорядженні договорами з постачальниками, які передбачають попередню оплату, документами, що підтверджують фактичне перерахування грошових коштів, і рахунками-фактурами, виставленими постачальниками при отриманні попередньої оплати.
По рядку 170 вказується сума податку, сплачена при ввезенні товарів на територію Російської Федерації. У нашому прикладі ця сума податку складається з:
податку, сплаченого на митниці по товарах, ввезених з Німеччини, і відбитого рядку 180 у розмірі 700000 руб.;
податку, сплаченого податковому органу за товарах, ввезених з Білорусії, і відображеного в рядку 190 у розмірі 200000 руб.
Таким чином, в рядок 170 вписується сума у ??розмірі 900 000 руб. (700000 руб. + 200000 крб.)
По рядку 200 відображається сума ПДВ, обчислена з суми попередньої оплати, отриманої в I кварталі 2010 р, яка підлягає відрахуванню в II кварталі 2010 р, оскільки в цей період була здійснена поставка товарів, під яку була отримана дана оплата. У розглянутому прикладі це 152542 руб.
По ряд...
