(табл. 11), використовуючи дані табл. 6 і 7:
- доходи і витрати по звичайних видах діяльності перенесемо з п.4 таб. 7;
- до складу інших доходів включимо виручку від реалізації вибулого майна (7600) і доходи від інших операцій (10876) з табл. 6;
- до складу інших витрат (8.6.) включимо витрати по реалізації вибулого майна (5340), витрати на оплату послуг банків (70) і витрати за іншими операціями (9100) з табл. 6;
Таблиця 11
Проект звіту про прибутки та збитки
№ стор
Показник
Сума, тис. руб.
1
2
3
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності
1
Виторг (нетто) від продажу продукції в планованому році
87652
2
Собівартість реалізованої продукції в планованому році
59645
3
Прибуток (збиток) від продажу
28007
2. Інші доходи і витрати
4
Відсотки до отримання
920
5
Відсотки до сплати
270
6
Доходи від участі в інших організаціях
856
7
Інші доходи
18476
7.1.
Виручка від реалізації вибулого майна
7600
7.2.
Доходи від інших операцій
10876
8
Інші витрати - всього, в тому числі:
17464
8.1
а) утримання установ охорони здоров'я
200
8.2
б) утримання дитячих дошкільних установ
730
8.3
в) зміст пансіонату
290
8.4
г) витрати на проведення НДДКР
200
8.5
д) податки, зараховують на фінансовий результат
1534
8.6
е) інші витрати
14510
9
Прибуток (збиток) планованого року
30525
- доходи, отримані за цінних паперів (облігаціям) включимо до складу відсотків до отримання стор 4;
- прибуток від пайової участі в діяльності інших підприємств включається до стор 6 і обкладається податком на прибуток за ставкою 9%;
- відсотки до сплаті складають 270 тис. руб.;
- інші витрати (стор. 8) складають 1220 +200 +1534 +14510 = 17464 тис. руб.;
- таким чином прибуток планованого року складе 28 007 +920-270 +856 +18476-17464 = 30525 тис. руб. p> 7. Розрахуємо податок на прибуток у табл. 12 згідно з діючими ставками:
- всього прибутку в планованому році - 30525 тис. руб., в т.ч. за ставкою 9% - 856 тис. руб. (Сума податку 856 * 0,09 = 77 тис. руб.), за ставкою 20% - 30525-856 = 29669 тис. руб. (Сума податку 29669 * 0,2 = 5934 тис. руб.); p> - сума податку за ставкою 9% повністю зараховується до федерального бюджету;
- податок на прибуток за ставкою 20% розподіляється наступним чином: 4,5% у федеральний, 15,5% в регіональний бюджет: у федеральний бюджет сума податку складе 5934 * 0,045 = 267 тис. руб., регіональний - 5934-267 == 5667 тис. руб.;
- всього податку на прибуток нараховано 5934 +77 = 6011, тобто в розпорядженні підприємства залишилася прибуток у розмірі 30525-6011 = 24514 тис. руб.;
Таблиця 12
Розрахунок податку на прибуток
№ стор
Показник
Сума, тис. руб. ...
