особового рахунку організації, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти, банк вважає себе боржником перед організацією (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходжень на розрахунковий рахунок він записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) - по дебету. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і включати в бухгалтерську інформацію зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. Виписка з розрахункового рахунку має певні показники, частина яких кодується банком, і ці ж коди використовуються організаціями при її обробці. br/>
Таблиця 2 - Перелік умовних позначень (шифрів) документів, наведених за рахунками у банках (у виписках з розрахункового рахунку)
Умовні цифрові позначення документовНаіменованіе документів за платіжним дорученням, за яким відображені операціі01Спісано, зараховано за платіжним порученію02Оплачено, зараховано за платіжним требованію03Оплачен готівкою грошовий чек04Поступіло готівкою за оголошенням на внесок налічнимі05Оплачено, зараховано за вимогою-порученію06Оплачено, зараховано по інкасовому порученію07Оплачено, надійшло по розрахунковому чеку08Откритіе акредитива, зарахування сум невикористаного, анульованого аккредітіва09Спісано, зараховано по меморіальному (прибуткові, видаткові, касовим) ордеру10Документи з погашення кредиту, крім пойменованих више11Документи з видачі кредиту, зарахування кредиту на рахунок, крім поіменних више12Зачіслено на підставі авізо13Расчети із застосуванням банківських карт
Приступаючи до обробки виписки, бухгалтер повинен підібрати виправдувальні документи на кожну зафіксовану в ній операцію. Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів в облікові регістри. Всі додані до виписки документи гасяться штампом В«ПогашеноВ». Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми приймаються на субрахунок 2 В«Розрахунки за претензіямиВ», що відкривається до рахунку 76 В«Розрахунки з різними дебіторами і кредиторамиВ», а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. У наступних виписках банк вносить виправлення, а в бухгалтерському обліку організації заборгованість списується. В іншому випадку після закінчення 10 днів після отримання виписки залишок коштів на розрахунковому рахунку вважається підтвердженим. p align="justify"> На полях перевіреної виписки проти суми операцій і в документах, доданих до виписки, проставляються коди рахунків, кореспондуючих з рахунком 51 В«Розрахункові рахункиВ», а на документах вказується ще й порядковий номер його запису у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом грошових коштів, автоматизації облікових робіт, складання довідок, перевірок і подальшого зберігання документів. Перевірка та обробка виписок повинні здійснюв...
