ачуваних умов оплати;
контроль розрахунків з кредиторами (для виключення штрафних санкцій та можливості початку справи про банкрутство відповідно до нового закону про банкрутство підприємств);
аналіз і планування грошових потоків.
В результаті цього аналізу підприємству необхідно наступне:
прийняти рішення про заміну негрошових форм розрахунків або принаймні про встановлення їх оптимального критичного рівня на основі аналізу ефективності проведення вексельних розрахунків, операцій з переуступки прав боргу і взаємозаліків;
скласти програму з ліквідації заборгованості з виплати заробітної плати;
розглянути можливість реструктуризації заборгованості по платежах до бюджету і позабюджетні фонди;
розробити програму з погашення заборгованості іншим кредиторам.
Управління дебіторською заборгованістю. Сума дебіторської заборгованості в 2005р. склала 3209тис. руб. Позитивним фактом вважається те, що середній денний обсяг продажів у кредит виріс з 7,2 в 2004р. до 8,8 тис. руб. в 2005р. Додаток 9, а термін погашення дебіторської заборгованості скоротився з 89 днів до 79 днів відповідно. Також, важливо відзначити, що дебіторська заборгованість перевищує кредиторську заборгованість на 511тис. руб. На основі аналізу ж/о № 6 по рахунку 62/1 "Реалізація механізмів у 2005р." Видно, що частка постійних клієнтів у загальному обсязі дебіторів становить 30%. Причому більша частина постійних клієнтів систематично не оплачують послуги (для тимчасових клієнтів на підприємстві існує система передоплати). Частка сумнівної дебіторської заборгованості становить 12,2%. З усіма цими клієнтами ведеться претензійна робота через суд. Необхідно відзначити також, що взаємозаліки від усіх виконаних робіт, послуг становлять 41%. З метою максимізації припливу коштів підприємству слід розробити широке розмаїття моделей договорів із гнучкими умовами форми оплати і гнучким ціноутворенням. Оплата товарів постійними клієнтами повинна проводиться в кредит, причому умови кредиту залежать від безлічі факторів. В економічно розвинених країнах широко поширеною є схема "2/10 net 30", що означає, що:
покупець отримує двопроцентну знижку у випадку оплати отриманого товару протягом десяти днів з початку періоду кредитування;
покупець сплачує повну вартість товару, якщо оплата відбувається в період з одинадцятого по тридцятий день кредитного періоду;
у разі несплати на протязі місяця покупець буде змушений сплатити штраф, величина якого може варіюватися в залежності від моменту оплати.
При прийнятті рішення про надання знижок слід врахувати, що досягнення найбільшої ефективності можна досягти при оптимальному співвідношенні між дебіторською і кредиторською заборгованостями. Тому, необхі...
