здачі отчетностіДа53Не всегда3Нет08 Належна організація підготовки і введення інформації в базу даних для расчетаДа55Нет0
Таблиця 4 - Оцінка контрольних процедур ТОВ «Агрофірма« Кубань »
ПоказателиКритерииКоличество баллов1 Встановлення термінів здачі внутрішньої звітності до бухгалтерії предпріятіяДа501. Чи не всегда31. Нет02 Правильність здійснення документообігу та наявності дозвільних записів керівництва, реєстрація вхідних і вихідних документовДа53Не всегда3Нет03 Візування первинних документів на предпріятііДа53Не всегда3Нет04 Документальне оформлення контрольних процедурДа53Не всегда3Нет05 Робота з персоналом: проведення оперативних нарад, внутрішньофірмової учебиДа53Іногда3Нет0
За представленими тестам СВК Суспільство набирає 68 балів з 95. Фактична надійність системи внутрішнього контролю розраховується за формулою 1:
Нф=Бф / Бмакс? 100%, (1)
де Нф - фактична надійність СВК,
Бф - фактична кількість балів;
Бмакс - максимальна кількість балів.
Фактична надійність СВК Товариства становить 72%, що оцінюється як середня надійність. Контрольний ризик є помірним і має значення 28%.
.2 Перевірка організації системи бухгалтерського обліку та облікової політики при проведенні аудиту ТОВ «Агрофірма« Кубань »
Бухгалтерський облік ведеться автоматизованим способом з використанням ліцензованого програмного продукту «1С: Бухгалтерія». Обрана форма повністю відповідає особливостям діяльності даного підприємства і забезпечує найбільш повне і швидке відображення всіх господарських операцій в обліку, а також є зручним засобом контролю за поточною діяльністю. Тести для оцінки системи обліку та облікової політики організації, наведені у пункті 3.1, показують, що і система обліку, і застосовувана облікова політика відповідають масштабам і специфіці діяльності організації.
Необхідно відзначити, що застосовувана облікова політика не зазнала змін з часу її затвердження. Однак для більшої ефективності рекомендується внести деякі доповнення до існуючого облікового політику організації, а саме:
- затвердити графік документообігу;
- закріпити порядок контролю за господарськими операціями;
- затвердити правила обробки облікової інформації.
Система обліку та облікової політики в ТОВ «Агрофірма« Кубань »може бути оцінена як надійна.
.3 Визначення рівня суттєвості та аудиторського ризику
Для ТОВ «Агрофірма« Кубань »найбільш застосовний дедуктивний метод розрахунку рівня суттєвості. Товариство має невеликі обороти і сезонний характер діяльності. Розрахунок суттєвості для бухгалтерської звітності в цілому представлений в таблиці 5.
Таблиця 5 - Розрахунок суттєвості для бухгалтерської звітності ТОВ «Агрофірма« Кубань »в цілому
Базові показателіЗначеніе, тис.руб.Доля,% Розрахункове значення для знаходження суттєвості, тис.руб.1 Виручка від продаж448102896, 22 Собівартість проданої продукціі321822643, 63 Прибуток до налогообложенія102265511, 34 Чистий прібиль100926605, 5Ітого2656, 6Среднее значеніе664, 2
Однак...
