ожна охарактеризувати як вкрай нестійке. На підприємствах в більшості випадків відсутня належна організація фінансової системи, немає взаємозв'язку між структурними підрозділами, що не встановлені і не розмежовані їх функції. Відсутність кваліфікованих фахівців призводить до неефективного використання коштів.
У сучасних умовах поглиблення теоретичної бази та розширення практичних рекомендацій є основою для вдосконалення системи управління грошовими коштами підприємств, які традиційно є найважливішим самостійним об'єктом фінансового менеджменту. При цьому, особливого значення набуває розробка нових форм і методів управління грошовими коштами з орієнтацією на специфіку діяльності підприємства.
За основу створення ефективної системи управління грошовими коштами на підприємстві може бути взята пропонована нами методика управління грошовими потоками.
Методика описує етапи функціонального змісту діяльності з управління грошовими потоками на підприємстві. Її реалізація дозволить шляхом проведення ряду послідовних аналітичних операцій створити систему управління грошовими потоками.
Процес реалізації даної методології складається з наступних етапів:
. Планування розробки системи управління грошовими потоками.
. Аналіз грошових потоків в попередньому періоді.
. Оптимізації грошових потоків на основі отриманих результатів.
. Планування грошових потоків підприємства в розрізі окремих їх видів.
. Забезпечення системою ефективного контролю за грошовими потоками підприємства.
Кожен з перерахованих етапів складається з послідовних кроків дій. Розглянемо їх більш докладно.
Етап 1. «Планування розробки системи управління грошовими потоками» складається з наступних кроків дій.
Крок 1.1 Визначення цілей і завдань системи управління грошовими потоками. Даний крок допоможе керівникам підприємства в усвідомленні необхідності управління грошовими потоками. Цілі мають бути сфокусовані на визначенні масштабу проблем, пов'язаних з управлінням грошовими потоками і виявлення конкретних проектів для поліпшення.
Крок 1.2 Визначення основних критеріїв управління грошовими потоками. Для досягнення поставленої мети необхідно визначити основні критерії управління грошовими потоками, при цьому складається їх приблизний перелік.
Крок 1.3 Класифікація грошових потоків підприємства за основними ознаками. У відмінності від попереднього кроку, тут розробляється комплексна класифікаційна характеристика грошових потоків підприємства, яка в залежності від виду поставленої задачі дозволяє оцінити і вибрати область управлінського впливу. Класифікація грошових потоків дозволяє цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків на підприємстві.
Крок 1.4 Вибір підрозділів, відповідальних за надання інформації, аналіз, оптимізацію, планування і контроль за грошовими потоками. На даному етапі необхідно обгрунтувати вибір тієї чи іншої служби, відповідальної за надання даних, а також відповідальних безпосередньо за проведення аналізу, оптимізації, планування грошових потоків і контролю за виконанням управлінських рішень у цьому напрямку. Доцільно закріпити ці функції за бу...
