но ПБУ 5/01 «Облік матеріально-виробничих запасів» матеріально-виробничі запаси відображаються в бухгалтерському обліку організації за фактичною собівартістю на рахунку 10 «Матеріали» (дебетове сальдо по рахунку 10), без застосування рахунків 15 «Заготівля та придбання матеріальних цінностей» і 16 «Відхилення вартості матеріальних цінностей».
Оцінка матеріалів при постановці на облік за собівартістю кожної одиниці, метод оцінки сировини і матеріалів при відпуску у виробництво та іншому вибутті за середньої вартості (ковзаюча оцінка).
По рядку «Грошові кошти та грошові еквіваленти» записуються залишки готівки в касі та на рахунках в банках. Показник являє собою суму залишків по рахунках 50 «Каса», 51 «Розрахункові рахунки», 55 «Спеціальні рахунки в банках», 57 «Переклади в шляху». Підставою для відображення операцій з грошовими коштами є первинні документи: прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення тощо Регістрами аналітичного обліку є касова книга (готівкові кошти) і виписка банку (грошові кошти на рахунках у банках).
По рядку «Інші оборотні активи» відображена різниця між пред'явленням постачальниками за теплову енергію і хімічно очищену воду і нарахуванням населенню за ці послуги, витрати майбутніх періодів (використання ліцензій тощо), тут відображаються витрати з ремонту основних засобів, підготовчі роботи, сформовані на рахунку 97 «Витрати майбутніх періодів». У даній організації розглядається рівномірний протягом певного терміну спосіб списання витрат майбутніх періодів.
По рядку «Статутний капітал» бухгалтерського балансу вказується кредитове сальдо рахунку 80 «Статутний капітал», воно відповідає розміру статутного капіталу, зафіксованого в установчих документах організації. Розмір статутного капіталу ГУП «ЖКГ ННЦ СО РАН» 5107 тис. руб.
По рядку «Додатковий капітал» враховується вартість об'єктів основних засобів, отриманих підприємством у господарське відання в попередні періоди понад статутного фонду. Величина додаткового капіталу станом на 31.12.2011г. з початку року зменшилася на суму 29556 тис. руб. (Вибуття приватизованого житлового фонду). За даними бухгалтерського обліку підприємство станом на 01.01.2011р. на рахунку 83 «Додатковий капітал» відбито сальдо в розмірі 263280275,99 руб., станом на 31.12.2011г.- 233723697,73 руб. Зазначене сальдо сформовано по субрахунку 83.03 «Інші джерела».
По рядку «Резервний капітал», яка з'явилася у звітності за 2011р. показуються резерви, які створені відповідно до установчих документів, резерви враховані організацією на рахунку 82.
По рядку «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» показується сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку організації. Тут відбивається вся сума нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) організації, відображена у вигляді сальдо по рахунках 84 (у річному балансі) або 99 «в проміжному балансі»). У даній організації сума по цьому рядку не вказана в круглих дужках, - це означає, що організація має прибуток, а не збиток. Частина об'єктів основних засобів, отриманих підприємством у господарське відання понад статутний фонду в більш пізні періоди, враховані на рахунку 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)».
Довгострокових зобов'язань організація не має.
Бухгалтерський баланс ...
