організації за станом на звітну дату. У балансі відображається інформація про активи, зобов'язання і капіталі. Актив балансу будується в порядку зростання ліквідності коштів, тобто в прямій залежності від швидкості перетворення цих активів в процесі господарського обороту в грошову форму.
При заповненні бухгалтерського балансу організація ГУП «ЖХГ ННЦ СО РАН» в розділі «Необоротні активи» заповнюються рядки «Основні засоби» і «Незавершене будівництво», організація має основні засоби, тому по рядку «Основні засоби» бухгалтерського балансу відображається залишкова вартість всіх основних засобів. До основних засобів організації ГУП «ЖКГ ННЦ СО РАН» відносяться: будівлі, споруди та передавальні пристрої, машини і устаткування, транспортні засоби, виробничий і господарський інвентар, до будівель і споруд відноситься і житловий фонд кількості 329 будинків.
До рядку по основних засобів належить і незавершене будівництво, - це видно з розшифровки балансу, яке включає наступні об'єкти (за даними об'єктів не закінчені капітальні вкладення): ательє, напірний колектор, продовольчий магазин).
Нарахування амортизації об'єктів основних засобів проводиться лінійним способом.
Так як дана організація має на балансі житловий фонд, то амортизація не нараховується за даними об'єктів, так само по об'єктах зовнішнього благоустрою, тому в балансі зазначені об'єкти відображаються за первісною вартістю.
У новій формі звітності з'явився новий рядок «Результати досліджень і розробок», але в нашому випадку вона відсутня.
У 2011р. на відміну від попередніх років з'явилися дані по рядку «Відкладені податкові активи», розрахованих відповідно до ПБО 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток організації». У кожному звітному періоді спочатку визначається сума податку на прибуток від бухгалтерського прибутку (збитку) і відображається у бухгалтерському обліку незалежно від суми оподатковуваного прибутку (збитку) (Дебет 99 «Прибутки та збитки» Кредит 68 «Розрахунки з податків і зборів» або навпаки), в нашій організації прибуток). По цьому рядку відображається дебетовий залишок по рахунку 09 «Відкладені податкові активи» У бухгалтерському обліку на суму відкладеного податкового активу робиться проводка (Дебет 09 Кредит 68). Погашення відкладеного податкового активу відображається у бухгалтерському обліку проведенням (Дебет 68 Кредит 09).
По рядку «Інші необоротні активи» відображається покупка і володіння програмним продуктом 1С: Бухгалтерія.
При заповненні другого розділу активу балансу заповнюються рядки «Запаси», «Дебіторська заборгованість», куди входить і довгострокова і короткострокова, але в організації відсутня довгострокова заборгованість, тому ця рядок заповнюється тільки короткострокової дебіторської заборгованістю, що становить заборгованість, що виникла за розрахунками з покупцями і замовниками та за авансами виданими, до складу дебіторської заборгованості включені суми по страхуванню майна, дебіторська заборгованість за 2011р. збільшилася на 6503 тис. руб. за рахунок збільшення заборгованості населення з квартплати, оренди та інших покупців, «Грошові кошти», «Інші оборотні активи».
У підрозділі «Запаси» відображаються сировину і матеріали, паливо і запасні частини, інші матеріали.
Згід...
