нкових рахунків виробляються за рахунок коштів, що знаходяться на рахунку на початок дня.
Якщо грошових коштів на рахунку достатньо, то оплата документів здійснюється в черговості, певної самою організацією. При недостатності коштів на розрахунковому рахунку оплата документів здійснюється в черговості, встановленої Указом Президента Республіки Білорусь від 28.03.2006. №181 а також Постанови Правління Нацбанку Республіки Білорусь від 13.04.2006. №59 «Про внесення змін і доповнень до Інструкції про організацію виконання платежів з поточних (розрахункових) рахунків в білоруських рублях в черговості, встановленої законодавством». [3]
Отримання готівкових грошових коштів з рахунку організації регламентується Інструкцією по використанню чекової книжки для отримання готівки. Чекова книжка для отримання готівки призначена для видачі з кас банків готівкових коштів у білоруських рублях юридичним особам незалежно від організаційно-правових форм і форм власності, включаючи їх відокремлені підрозділи, а також індивідуальним підприємців з їх поточних (розрахункових) та інших рахунків. У ТДВ «Центр унікальних технологій» не допускається виплата готівкових коштів за чеком, оформляється на ім'я директора, який підписав чек за винятком чеків за рахунками організацій Міністерства оборони Республіки Білорусь, Міністерства внутрішніх справ Республіки Білорусь, Комітету державної безпеки Республіки Білорусь, а також членів по рахунками юридичних осіб і індивідуальних підприємців, у яких в штаті немає іншої особи, на яке можна покласти отримання готівки.
Видача чекової книжки власнику рахунку в банку здійснюється за письмовою заявою на отримання чекових книжок за підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком.
У ТДВ «Центр унікальних технологій» розрахунки в безготівковій формі проводяться у вигляді банківського переказу, акредитива, інкасо.
Розрахунки проводяться через банк на підставі розрахункових документів, що видаються в письмовій або електронній формі. При оформленні документів не допускаються помарки, підчистки і виправлення. Банківські документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.
ТДВ «Центр унікальних технологій» платіжними дорученнями розраховується за отримані товари та надані послуги за нетоварними операціями, попередню оплату товарів і дрібних послуг, за однорідними поставкам, майбутні перевезення автотранспортними організаціями, перерахування коштів бюджету, фонду соціального захисту населення та ін.
При розрахунках платіжними вимогами (акцептная форма розрахунків) одержувач коштів представляє в обслуговуючий його банк розрахунковий документ, що містить вимогу до платника про сплату одержувача певної суми через банк за відвантажені (відпущені) товарно-матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги. Банк оплачує ці вимоги за згодою (акцепту) платника з його рахунку.
Платіжне вимога складається на п'яти бланках (ф. №0401890001). Якщо воно не поєднане зі специфікою, до нього повинні прикладатися товарно-транспортні чи які замінять їх документи. При іногородніх розрахунках в банк пред'являються зо три, при одногородних - чотири примірники вимог. При цьому складається реєстр (ф. №0401710008) у двох примірниках. Вимоги здаються в банк на інкасо слідом за відвантаженням товару або наданням послуг, але не пізніше терміну давності (один рік з моменту відвантаження). Вимоги з наступним акцептом або без нього, що підлягають оплаті протягом операційного дня, оплачуються в той же день, а при відсутності або недостатності коштів на рахунках платника і неможливості надання кредиту для їх оплати вкладаються у картотеку №2. вимоги, акцептовані покупцями, але не оплачені ним у строк, оплачуються по мірі надходження коштів на рахунок платника. [6]
У ТДВ «Центр унікальних технологій» здійснюється великий перелік операцій на розрахунковому рахунку. На прикладі господарських операцій за серпень 2012 розглянемо методику обліку руху грошових коштів на розрахунковому рахунку.
Зарахування грошей на розрахунковий рахунок проводиться з каси. Дана операція відображається відповідним оголошенням на внесок готівки. Так 06.02.13 р по розрахунковому касовому ордеру №6 здійснено зарахування на розрахунковий рахунок суми 4000000 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 51 Кредит 50.1 2600000 руб.
. 02.13 р по розрахунковому касовому ордеру №9 здійснено зарахування на суму 6000000 крб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 51 Кредит 50.1 4000000 руб.
. 02.13 р по розрахунковому касовому ордеру №9 здійснено зарахування на суму 6000000 крб. При цьому ро...
