підставі яких були сформовані бухгалтерські записи узяті з додатку 1С: Бухгалтерія. Таблиця 2 розроблена на підставі картки рахунку 50 та аналізу рахунки 50.
Відповідно до Правил ведення касових операцій у строки, встановлені керівником суб'єкта господарювання, але не рідше одного разу на квартал, повинна проводитися раптова ревізія каси з повним полістний перерахунком готівки та інших цінностей, що у касі.
Ревізія каси в ТДВ «Центр унікальних технологій» не рідше одного разу на квартал виробляються їх ревізійними комісіями.
Для проведення ревізій каси наказом керівника підприємства призначається комісія. Під час ревізії проводиться повний полістний перерахунок готівки, що знаходяться в касі. За результатами перевірки каси комісією складається акт. У разі виявлення відхилень даних бухгалтерського звіту від фактичної наявності. В іншому випадку довідка.
При виявленні ревізією недостач або надлишків грошових коштів в акті вказується сума нестачі або надлишку і обставини їх виникнення.
У ТДВ «Центр унікальних технологій» станом на 01.02.13 р була проведена інвентаризація коштів у касі.
Відхилень даних бухгалтерського обліку від фактичної наявності не виявлено, однак у разі виникнення таких випадків в обліку складається такі бухгалтерські записи.
При інвентаризації виявлено надлишки коштів у касі:
Дебет 50.1 Кредит 90.7.
При інвентаризації виявлено недостача коштів у касі:
Дебет 94 Кредит 50.1.
Встановлено особу, винну у недостачі грошових коштів у касі:
Дебет 73.2 Кредит 94.
Внесено гроші в касу особою, винною в недостачі грошових коштів, виявленої при інвентаризації каси:
Дебет 50.1 Кредит 73.2.
Утримано із заробітної плати грошові кошти з особи, винної за недостачу, виявлену при інвентаризації каси:
Дебет 70 Кредит 73.2.
У випадках нестачі в касі з причини надзвичайних ситуацій в обліку робиться запис:
Дебет 90.8 Кредит 94.
2.2 Документальне оформлення та облік грошових коштів на розрахунковому рахунку
Грошові кошти організації зобов'язані зберігати на відкритих ними у відповідних установах банків рахунках. Банки відкривають організаціям, підприємцям розрахункові (поточні) та інші рахунки. До них відносяться депозитні, кореспондентські, субрахунки, контокорентні, а також рахунки в іноземній валюті (включаючи спеціальні) та ін.
Відкрититие інших рахунків здійснюється банками самостійно з урахуванням вимог законодавства Республіки Білорусь.
Для їх відкриття (переоформлення раніше відкритих) поточних (розрахункових) та інших рахунків в банку необхідно надати наступні документи:
заяву на відкриття рахунку за встановленою банком формою, підписана особою, уповноваженою на відкриття рахунку;
копія (завірена власником рахунку) статуту (установчого договору - для комерційної організації, що діє тільки на підставі установчого договору), що має штамп, який свідчив про проведення державної реєстрації;
картка із зразками підписів посадових осіб юридичної особи, які мають право підпису документів для проведення розрахунків, і відбитка печатки за встановленою банком формі.
У ТДВ «Центр унікальних технологій» відкрито поточний (розрахунковий) рахунок в білоруських рублях для зберігання грошових коштів, що надходять на користь організації в банку «Банк Москва-Мінськ» за договором №02-11/459 ( Додаток Т).
У разі здійснення розрахунків з використанням електронних розрахункових документів організація надає в банк картку відкритого ключа перевірки підпису, засвідчену підписом та печаткою власника особистого ключа підпису. У ТДВ «Центр унікальних технологій» дане право має директор організації Стефаніні Л.М.
Надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок в ТДВ «Центр унікальних технологій» в основному відбувається за реалізовану продукцію, надані роботи і послуги покупцями замовникам, а також внесення готівки з каси організації, орендної плати, отриманих кредитів і позик та ін. З розрахункового рахунку виробляються платежі: за отримані товарно-матеріальні цінності постачальниками, за виконані роботи та надані послуги підрядниками, платежі з податків до бюджету, погашення заборгованості Фонду соціального захисту населення, а також за банківськими кредитами, видачу готівки в касу для оплати праці, витрат на відрядження і т.д.
Платежі з розраху...
