галтерських записів:
Дебет 50 «Каса», кредит 51 «Розрахункові рахунки» (62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках", 71 «Розрахунки з підзвітними особами», 73 « Розрахунки з персоналом за іншими операціями », 75« Розрахунки з засновниками », 76« Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами ») - відбитий прихід грошей у касу.
Готівкові гроші з каси видаються за видатковими касовими ордерами, розрахунково-платіжними відомостями (видача заробітної плати, пенсій, допомоги по тимчасовій непрацездатності, премій, стипендій), заявам на видачу грошей та іншим документам, на яких стоять реквізити видаткового касового ордера. Документи на видачу підписуються керівником - генеральним директором і головним бухгалтером.
Підприємство ТОВ «Натхнення» видає готівку під звіт на господарські та оперативні потреби. В організації є затверджений наказом керівника список підзвітних осіб, яким дозволена видача грошових коштів під звіт. Згідно з наказом керівника ТОВ «Натхнення» термін, на який видаються грошові кошти під звіт, 10 днів. Особи, які одержали готівку під звіт, зобов'язані не пізніше трьох днів після закінчення строку, на який вони видані, явити у бухгалтерію авансовий звіт про витрачені суми, для відряджених співробітників - у триденний термін після повернення з відрядження. Якщо підзвітна особа не представило в бухгалтерію в цей термін авансовий звіт або витратило отримані грошові кошти не за призначенням, видана сума вважається доходом фізичної особи, з якого бухгалтер-розраховувач утримує відповідний податок.
На практиці в ТОВ «Натхнення» бувають випадки, коли заборгованість за підзвітними сумами списується з працівника рахунок власних коштів організації з закінченні звітний період без подання ним авансового звіту.
Видача грошей за видатковими касовими ордерами провадиться на підставі документів, що засвідчують особу одержувача. Якщо гроші видаються за дорученням, то в тексті видаткового ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Коли гроші видають за відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир вказує: «За дорученням». Довіреність залишається у касира і прикладається до видаткового касового ордера або розрахунково-платіжної відомості.
Дозвільні документи, що додаються до видаткового касового ордера, погашаються касиром шляхом постановки на них штампа з написом «Оплачено» і датою.
Видача оформляється одній з наступних бухгалтерських записів:
Дебет 51 «Розрахункові рахунки» (60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках", 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці», 71 «Розрахунки з підзвітними особами », 73« Розрахунки з персоналом за іншими операціями », 75« Розрахунки з засновниками », 76« Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами »), кредит 50« Каса »- відображено витрата грошей з каси.
Підчистки, помарки та виправлення, хоча б і обумовлені, в цих документах не допускаються.
Касова книга на підприємстві ведеться автоматизованим способом.
Складання прибуткових і видаткових документів, а так само їх реєстрація здійснюється касиром. Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів ведеться автоматизованим способом. Журнал реєстрації призначений для контролювання цільового призначення одержуваних і витрачених готівкових грошових коштів підприємства.
При прийомі готівки в касу особі - представнику будь-якої організації (за наявності довіреності на його ім'я від цієї організації і документів, що засвідчують його особу), яка внесла їх, видається квитанція від прибуткового касового ордера, завірена підписами головного бухгалтера і касира, а так само печаткою.
Ліміт готівки в касі ТОВ «Натхнення», встановлений за погодженням з банком в 2015 р, дорівнює 13000 руб. Грошові кошти понад ліміт каси, встановленого обслуговуючим банком, підприємство ТОВ «Натхнення» здає в обслуговуючий банк. Переміщення готівки з каси підприємства в денні та вечірні каси банку може здійснюватися як за допомогою співробітників підприємства, так і через представників банку - інкасаторів. У ТОВ «Натхнення» розроблений комплекс заходів щодо забезпечення безпеки для співробітників і збереження грошових коштів при їх транспортуванні.
Понад встановленого ліміту готівкові гроші зберігаються в касі тільки в дні виплати заробітної плати. Заробітна плата виплачується касиром за розрахунково-платіжної відомості. Після закінчення трьох робочих днів, встановлених для виплати заробітної плати, касир виписує видатковий ордер на загальну суму, виплачену за...
