відомістю. Даний видатковий ордер реєструється після видачі грошових коштів. Проти прізвища осіб, які одержали належних ним грошей, касир ставить штамп «Депоновано» і складає реєстр депонованих сум. Депоновані суми здаються в банк і здані суми становлять один загальний видатковий касовий ордер. Бухгалтер робить перевірку відміток, зроблених касиром в розрахунково-платіжних відомостях, і підрахунок виданих і депонованих за ними сум.
Всі вище перераховані документи оформляються касиром підприємства і передаються в бухгалтерію, де на їх основі формують журнал-ордер №1 «Каса» і відомість №1. Підсумки по цьому журналу-ордеру переносять в оборотно-сальдову відомість.
Облік надходження і вибуття грошових документів оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами. Грошові документи зберігаються в касі підприємства ТОВ «Натхнення». Стежить за їх рухом і збереженням бухгалтер-касир. В кінці дня він складає звіт, в якому вказує, скільки і яких документів надійшло і скільки - вибуло. Дані касових ордерів бухгалтер-касир записує в книгу руху грошових документів, що є регістром аналітичного обліку грошових документів. Один-два рази на місяць бухгалтер-касир складає в касовій книзі звіт за що надійшли і вибули документам.
Купуючи путівки або проїзні квитки, підприємство сплачує гроші, але використовує ці квитки не відразу, а через деякий час. Організація виробляє витрати, що відносяться до майбутнього періоду. Крім того, грошовий документ може бути проданий іншій особі або повернений назад продавцю. Тому вартість такого документа можна списати тільки після того, як він буде фактично використаний.
Іноді ТОВ «Натхнення» з яких-небудь причин доводиться повертати раніше куплений квиток. У цьому випадку компанія-продавець (наприклад, авіакомпанія) може утримати з його вартості певну суму. Її розмір залежить від того, за який час до поїздки зданий квиток - чим менше цей час, тим більша сума. Отже, ТОВ «Натхнення» отримає гроші в меншому розмірі, ніж було сплачено за квиток. Утримана сума є санкцією, що стягується за порушення умов договору. Такий договір між продавцем і покупцем авіаквитка не складається і не підписується у звичному розумінні. Факт покупки квитка означає, що такий договір укладений.
ООО «Натхнення» для працівників та членів їх сімей купує путівки в санаторії, будинки відпочинку, дитячі оздоровчі табори. Купити путівки організація може за рахунок власних коштів.
Путівки враховуються в книзі обліку путівок до санаторіїв та будинків відпочинку, форма якої в ТОВ «Натхнення» розроблена самостійно і затвердило наказом керівника. У цій книзі вказані такі реквізити.
в прибутковій частині: дата отримання путівки; номер накладної; найменування організації, від якої отримані путівки; найменування санаторію; номер путівки її термін і вартість.
у видатковій частині: дата видачі путівки; прізвище, ім'я, по батькові; посада працівника, якому видана путівка; цех (відділ), де він працює; сума, сплачена за путівку; дата зворотного талона до путівки.
Крім того, в книзі працівник повинен розписатися в отриманні путівки.
Всі фактичні витрати з придбання грошових документів включаються до їх вартості.
ООО «Натхнення» набуває для своїх співробітників проїзні квитки, за якими співробітники добираються до місця роботи і назад. Список працівників, які мають роз'їзний характер роботи (кур'єри, експедитори) повинні бути забезпечені проїзними квитками, затверджено наказом керівника. Цей список передається в бухгалтерію організації. Придбані проїзні квитки оприбутковуються в касу в якості грошових документів і видаються працівникам згідно затвердженого списку за відомостями. Форму відомості розроблена самостійно і затверджена наказом керівника.
ООО «Натхнення» укладає договори на купівлю бензину з нафтобазами, які продають паливно-мастильні матеріали через свої автозаправні станції. Заплативши за певну кількість бензину, підприємство отримує талони (пластикові картки). У них вказується марка, а також кількість палива. Придбані талони (пластикові карти) враховує матеріально відповідальна особа - начальник автотранспортного ділянки). Він реєструє їх рух у книзі обліку талонів (пластикових карт) на нафтопродукти. Книга прошнурована, пронумерована та скріплена печаткою підприємства. Кожен лист книги заповнюється у двох примірниках (через копіювальний папір). Другий примірник листа відривається і здається матеріально відповідальною особою в бухгалтерію ТОВ «Натхнення» разом з прибутковими та видатковими документами.
Водіям ТОВ «Натхнення» талони (пластикові карти) видаються за відомістю видачі талонів (пластикових карт) на нафтопродукти. Кількість бензину, отрима...
