амого отримувача коштів;
суму, вид і терміни дії акредитива;
умова оплати та відповідальність за невиконання зобов'язань
Аналітичний облік ведеться окремо по кожному виставляється організацією акредитиву.
КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» відповідно до умов договору періодично отримує від банку виписку з розрахункового рахунку про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку установи, про списання або зарахування певних сум з прикладеними виправдувальними документами, на підставі яких проводилося рух грошових коштів.
Виписка містить такі реквізити:
номер розрахункового рахунку КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї»,
залишок грошових коштів на рахунку на початок робочого дня у банку - входить залишок;
дату попередньої виписки і залишок на кінець дня, в якому надана виписка. Такий залишок називається витікаючим і є вхідним залишком в наступній виписці.
Для сум, зарахованих на розрахунковий рахунок організації або списаних з нього, передбачені відповідні колонки.
При обробці надійшли виписок з розрахункового рахунку бухгалтер підшиває до них виправдувальні документи, а у виписці навпроти сум вказує дебетуемого і кредитуються рахунки.
Інформація про наявність та рух грошових коштів на розрахункових рахунках організації узагальнюється на рахунку 1030 «Грошові кошти на поточних банківських рахунках». За дебетом цього рахунку відображається надходження грошових коштів на рахунок організації, за кредитом - списання коштів з розрахункового рахунку організації. Операції по розрахунковому рахунку відображаються в бухгалтерському обліку на підставі виписок банку з розрахункового рахунку та доданих до них грошово-розрахункових документів. Синтетичний облік операцій за рахунком 1030 Грошові кошти на поточних банківських рахунках ведеться в журналі-ордері № 2 за кредитом рахунка 1030 і в відомості до журналу-ордеру № 2 за дебетом рахунка 1030 (Додаток Б).
Крім того, в КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» впроваджена система перерахування заробітної плати на кредитні картки працівників. Для перерахування зарплати на картки заповнюється і передається в банк спеціальна відомість.
Інвентаризація грошових коштів у дорозі здійснюється шляхом звіряння котрі значаться сум на рахунках бухгалтерського обліку з даними квитанцій установи банку, поштового відділення, копій супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам банку тощо [19].
Інвентаризація коштів, що у банках на розрахунковому (поточному), валютному і спеціальних рахунках, проводиться шляхом звірки залишків сум, що значаться на відповідних рахунках, за даними бухгалтерії підприємства (установи), з даними виписок банків.
Таким чином, облік грошових коштів на розрахунковому рахунку КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» ведеться відповідно до вимог законодавства.
. 3 Удосконалення обліку грошових коштів КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї»
Облік коштів в КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» ведеться за допомогою програми «1С: Бухгалтерія». При переказі грошових коштів на розрахунковий рахунок головний бухгалтер установи разом з грошовими коштами та платіжним дорученням направляється в банк для здійснення розрахункових операцій.
Однак, на сьогоднішній день у зв'язку з розвитком інформаційних технологій у банках є спеціальні системи дистанційного обслуговування клієнтів [21].
Системи являють собою сукупність платіжного та інформаційного сервісів, що відповідають всім сучасним вимогам і забезпечують установи можливістю більш ефективної та зручної роботи з банком.
АТ «Народний банк» пропонує два види систем дистанційного обслуговування клієнтів:
Електронна система «Банк-Клієнт» надає клієнту послуги з ведення своїх рахунків з використанням програмного забезпечення BS-Client заснованого на технології «Банк-Клієнт». Маючи комп'ютер, модем і телефонну лінію, можна не тільки відправляти платежі зі своїх рахунків, а й здійснювати покупку або продаж безготівкової іноземної валюти, отримувати виписки по рахунках, інформацію про курси валют і багато іншого.
Електронна система «Інтернет-Банк» дає можливість керувати своїм рахунком через Інтернет: відправляти платежі зі своїх рахунків, здійснювати купівлю або продаж безготівкової валюти, одержувати виписки по рахунках, інформацію про курси валют і т.д. Програма «Інтернет-Банк», на відміну від вже використовуваної багатьма підприємствами та організаціями програми «Банк- Клієнт» не вимагає установки спеціального програмного забезпечення...
