align="justify"> Аналогічним чином розраховуємо вплив зростання кількості замовлень на зміну обсягу реалізації в 2014р .: мінус 1640 шт. ? 238 635,63 руб. =Мінус 391362,43 тис.руб. і вплив збільшення середньої ціни виробу: 5781шт. ? 11698,05 руб. =67 626,43 тис. Руб. За рахунок впливу обох факторів зміна обсягу реалізації в 2014р. в порівнянні з 2013р. склало - 323736 тис.руб.
Проаналізуємо виконання плану по асортименту в частині виробництва запасних частин за номенклатурою автомобілів за допомогою методу найменшого і середнього відсотка (таблиця 2.10), який розраховується як відношення суми випущених виробів, але не більше планового випуску до планового випуску.
Таблиця 2.10 - Аналіз виконання плану по асортименту за 2014р.
Номенклатурная группаОб'ем реалізації, шт.Виполненіе плану за асортиментом,% зараховується у виконання плану за ассортіментупланфактУд.вес продукції% 123456LADA - 21134-261821402,4276,92140LADA - 21144-266698516389,3177,085163LADA - 21154-26110,02100,001LADA - 21708860,1075,006ВАЗ 2131-45 мед65500,8676,9250ВАЗ 2329-415464217,2877,12421Ітого: 75005781100,0077,085781
З розрахунків, наведених у таблиці 2.10 випливає, що коефіцієнт виконання плану по реалізації продукції ТОВ «Мекапром» в 2014р. склав 77,08%. Розрахуємо коефіцієнт виконання плану по асортименту методом середніх відсотків:=5781/7500 х100=77,08%.
Визначимо зростання обсягу виробництва і реалізації згідно формули 1.5. Проведемо аналіз обсягу реалізації продукції в 2012-2014. в розрізі місяців (таблиця 2.11).
Таблиця 2.11 - Аналіз обсягу реалізації за 2011-2013рр.
ПеріодФактіческій обсяг реалізації, тис. руб. (порівнянні ціни) Недостатньо продукції 2013 г.Недостаточно продукції 2014 г.Коеффіціент равн-ти 2013 г.Коеффіціент равн-ти 2014 г.2012г.2013г.2014г.12345678Январь57 709,00108 573,00100 302,000,008 271,001,000,92Февраль82 014,00150 970, 00122 122,000,0028 848,001,000,76Март99 753,00154 698,0096 570,000,0058 128,001,000,40Апрель80 434,00138 275,00132 378,000,005 897,001,000,96Май122 534,00144 580,00127 358,000,0017 222,001,000,86Іюнь140 553,00178 271,00151 873,000,0026 398,001,000,83Іюль113 114,00147 467,00139 365,000,008 102,001,000,94Август147 299,00176 712,0058 532,000,00118 180,001,00-1,02Сентябрь158 055,00169 450,00105 280,000,0064 170,001,000,39Октябрь113 036,00171 048,00141 100,000,0029 948,001,000,79Ноябрь143 761,00126 196,00128 175,0017 565,000,000,861,00Декабрь188 521,00104 675,00144 124,0083 846,000,000,201,00Ітого 1 446 783,001 770 915,001 447 179,00101 411,00365 164,000,920,65
Таким чином, середньомісячний обсяг виробництва в 2012р. склав 120 565,25 тис.руб., в 2013р. 147 576,25 тис. Руб., А в 2014р. 120 598,25 тис.руб. Середньомісячний обсяг реалізації продукції в 2013р. в порівнянні з 2012р. виріс на 22,4%, а в 2014р. в порівнянні з 2012р. зменшився на 18,3%. За 2014р. найвищий попит на продукцію спостерігається в червні, а найменший у серпні. Аналіз впливу сезонності на обсяги продажів представлені в таблиці 2.12.
Таблиця 2.12 - Розрахунково-аналітичні показники для дослідження сезонності виробництва за 2012-2014.
Період времені2012г.2013г.2014г.КсезАбс. откл.Квадрат абс. откл.КсезАбс. откл.Квадрат абс. откл.КсезАбс. откл.Квадрат абс. откл.12345678910Январь0,47870,52130,27180,73570,26430,06990,83170,16830,0283Февраль0,68020,31980,10221,02300,02300,00051,01260,01260,0002Март0,82740,17260,02981,04830,04830,00230,80080,19920,0397Апрель0,66710,33290,11080,93700,06300,00401,09770,09770,0095Май1,01630,01630,00030,97970,02030,00041,05610,05610,0031Июнь1,16580,16580,02751,20800,20800,04331,25930,25930,0673Июль0,93820,06180,00380,99930,00070,00001,15560,15560,0242Август1,22170,22170,04921,19740,19740,03900,48530,51470,2649Сентябрь1,31090,31090,09671,14820,14820,02200,87300,12700,0161Октябрь0,93760,06240,00391,15900,15900,02531,17000,17000,0289Ноябрь1,19240,19240,03700,85510,14490,02101,06280,06280,0039Декабрь1,56360,56360,31770,70930,29070,08451,19510,19510,0381Итого 2,94171,0507 1,56790,3121 2,01840,5242
Розмах варіації, як показник сезонності, характеризує різниця між найбільшим і найменшим значеннями місячних коефіцієнтів сезонності. За даними таблиці 2.12, на ТОВ «Мекапром» розмах варіації становить:
за 2012 рік: 1,5636 - 0,4787=1,085;
за +2013 рік: 1,2080 - 0,7093=0,499;
за 2014 рік: 1,2593 - 0,4853=0,774.
Розмах варіації за досліджувані три роки говорить про те, що зберігаються тенденції сезонних коливань в попиті на продукцію ТОВ «Мекапром». Однак, в окремі місяці ці тенденції не постійні, наприклад, у березні та грудні. Среднелінейное відхилення за кожен рік знаходимо за формулою 2.1:
...
