часової "стикування" грошових надходжень і майбутніх витрат підприємства;
2) Формування інформаційної бази про рух грошових припливів і відтоків; 3) щоденний облік змін в інформаційній базі; 4) Аналіз неплатежів і організація заходів щодо їх подолання; 5) Розрахунок потреби в короткостроковому кредиті у випадках тимчасової "нестиковки" грошових надходжень; 6) Розрахунок тимчасово вільних грошових коштів підприємства; 7) Аналіз фінансового ринку з позиції найбільш надійного і вигідного розміщення тимчасово вільних грошових коштів підприємств. Процес складання календаря складається з 6 етапів: а) вибір періоду планування; б) планування обсягу реалізації продукції; в) розрахунок обсягу можливих грошових надходжень; г) оцінка грошових витрат; д) визначення грошового сальдо; е) підведення підсумків.
Інформаційною базою складання календаря служать виробничі плани і плани реалізації, кошторису витрат на виробництво.
Поряд з платіжним календарем складання податковий календар.
Касовий план - план обороту готівкових грошових коштів, що відображає надходження і виплати готівки через касу. Заключним етапом фінансового планування є складання зведеної аналітичної записки. У ній дається характеристика основних показників річного фінансового плану.
35. Організація роботи зі складання фінансових планів.
Процес фінансового планування включає кілька етапів: На 1 етапі: відбувається аналіз фінансових показників за попередній період, для цього використовується бухгалтерський баланс, звіти про прибуток і збитки, грошових коштів. При цьому використовується як правило внутрішній баланс для внутрішньофірмового використання. НА 2 етапі: передбачається складання основних прогнозних документів, таких як (прогнозний баланс, звіти про прибутки та збитки, рух грошових коштів, які відносяться до перспективних фінансових планів і включається в структуру бізнес-плану підприємства. На 3 етапі: відбувається уточнення прогнозно-фінансових документів за коштами складання поточних фінансових планів. На 4 етапі: здійснюється оперативне фінансове планування. Завершується процес реалізації плану та контроль за його виконанням.
Результатом фінансового планування є: розробка 3 основних фінансових документів: В· прогнозу звіту прибуток і збитки, В· прогнозу руху грошових коштів, В· бухгалтерського балансу. Основною метою цих документів є оцінка фінансового стану підприємства на кінець планованого періоду. Для складання прогнозних документів важливо правильно визначити обсяги продажів (складається з прибутку). Це необхідно для реорганізації ефективного розподілу коштів контролю над запасами.
Поточний фінансовий план розробляється в кілька етапів: 1). Розраховується планова сума амортизаційних відрахувань тому вона є частиною собівартості і передує плановим розрахунками прибутку. 2). На основі нормативів складається кошторис витрат, яка включає основні витрати на сировину та матеріали. 3). На цьому етапі визначається виручка від реалізації продукції. Величина змінюється в поточному році з урахуванням факторів: зміни собівартості порівнянної продукції, зміна цін на придбання продукції підприємства. 4). Встановлюється відповідно можливостей підприємства з випуску продукції на ринку. В результаті здійснюється фінансовий контроль за виявленням відхилень і причин погіршення або поліпшення фінансового стану підприємства.
