+ 88,3 = 386,5
Таким чином, зростання експлуатаційних витрат обумовлений, головним чином, зростанням собівартості перевезень, що збільшило витрати на 298,2 млн. руб., і зростанням обсягу робіт, що збільшило витрати ще на 88,3 млн. руб .
Подальша аналітична робота повинна бути спрямована на вивчення причинно-наслідкових зв'язків окремих факторів на зміну собівартості і, в першу чергу, обсягу перевезень. При збільшенні обсягу перевезень за рахунок економії на незалежної від обсягу робіт частини витрат собівартість знижується. p align="justify"> Зміна витрат під впливом цього фактора може бути розраховане по наступній моделі:
? Ее (нз) = Ее про * Кнз * I ? Pl -Ее про * Кнз = (3605,6 * 0,4 * 1,0245 - 3605,6 * 0,4) * 10 3 = 35,3 млн. руб.
Крім обсягу перевезень на собівартість впливає ще ряд факторів, які збільшують або знижують її. Одним з таких факторів є структура перевезень за видами. Наприклад зростання частки приміського сполучення в загальному обсязі перевезень призводить до зниження витрат, тому що собівартість приміського сполучення нижче ніж у міського.
У нашому випадку зниження частки приміського сполучення з 76,42 до 75,56% призведе до зростання витрат і собівартості наведеної продукції на 10,8 млн. руб.
Для розрахунку використовують все той же метод коригування по такій моделі:
? Ее (y) = Ее про * Кз * I ? Pl - (Ее про гір * Кз * I Al + Ее про запро * I ? PlТ ) = (3605,6 * 0,6 * 1,0245 - (1250,1 * 0,6 * 1,062 +2355,5 * 0,6 * 1,013)) * 103 = -10,8
I Al, I ? PlТ - коефіцієнти виконання обсягу відповідно міського та приміського сполучення в тарифних км.
Вплив на витрати зміни між тарифними і експлуатаційними кілометрами розраховується наступним чином:
? Екр = Ее про * I ? PlТ - Ее про * I ? Plе
