розрахунку залежної і не залежної від обсягу робіт частин витрат не проводилася, то відомий коефіцієнт, що характеризує частку залежної частини в загальній сумі витрат, то наведена формула буде мати наступний вигляд:
? Ее В«правоВ» = Ее про * Кз * I ? Pl + Ее про * Кнз,
де Кз - залежна від обсягу робіт частина витрат (для подальших розрахунків приймають рівною 0,6)
Кнз = 1 - 0,6 = 0,4
Якщо В«правоВ» на витрати більше фактичних витрат, план виконаний і отримана економія, а якщо менше - план не виконано та отримано перевитрата.
Сума економії (перевитрати) розраховується наступним чином:
? Ее (с) = Ее1 - Ее про * Кз * I ? Pl + Ее про * Кнз = (3992 , 1 - (3605,6 * 0,6 * 1,0245 +0,6 * 3605,6)) * 10 3 = 333,5 млн. руб.
З розрахунків випливає, що В«правоВ» на витрати склало 3658,6 млн. руб., що менше фактичних витрат на перевезення. Відтак, за МАУ отриманий перевитрата на суму 333,5 млн. руб. при цьому вплив обсягу перевезень на загальну зміну витрат розраховується наступним чином:
? Ее (? Pl) = Ее про * Кз * I ? Pl -Ее про * Кз = (3605,6 * 0,6 * 1,0245 - 3605,6 * 0,6) * 10 3 = 53,0 млн. руб.
Баланс факторів: 333,5 +53,0 = 386,5
Загальне збільшення витрат в порівнянні з планом склало 386,5 млн. руб. На це зміна вплинуло збільшення обсягу перевезень і зміна собівартості. Зміна витрат в порівнянні з планом під впливом збільшення обсягу робіт без урахування впливу на собівартість склало 88,3 млн. руб.: p align="justify">? Е (? Pl) = (3605,6 * 1,0245 - 3605,6) * 10 3 = 88,3
Впливи зміни собівартості на витрати склало 298,2 млн. руб.
? Е (с) = (3992,1 - 3605,6 * 1,0245) * 10 3 = 298,2 млн. руб.
Баланс факторів: 298,2...
