необхідно також перевіряти дані операції по закінченню дня;
залишки грошових коштів у касі знімаються не щодня.
Крім цього при проведенні аудиторської перевірки операцій з грошовими коштами в ТОВ ГК В«Мінеральні водиВ» аудиторською організацією були виявлені порушення ведення обліку й оформлення операцій, пов'язані з:
відсутністю на деяких касових документах дати;
виправленнями в касових документах.
Таким чином, проведення аудиторської перевірки касових операцій у ТОВ ГК В«Мінеральні водиВ» показало, що неправильно заповнені документи свідчать про нестачу контролю головного бухгалтера над відділом В«КасаВ».
3.3 Аудит операцій на розрахунковому рахунку в ТОВ ГК В«Мінеральні водиВ»
Метою аудиторської перевірки операцій на розрахунковому рахунку в банку є формування думки про достовірність бухгалтерської звітності за розділом В«Грошові коштиВ» та відповідно застосовуваної методики обліку грошових коштів на рахунках в банку чинним в Російській Федерації нормативним документам.
Операції по зарахуванню і списанню коштів з рахунків в банку оформляють первинними документами, форми і порядок заповнення яких встановлені інструктивними вказівками Центрального банку Російської Федерації.
При перевірці правильності оформлення документів, не виявлено розбіжностей, всі дії здійснюються за банківськими рахунками господарських операцій законні.
Безперечне (безакцептне) списання грошових коштів за лютий 2013 року не проводилося.
Дані синтетичного та аналітичного обліку повністю відповідають бухгалтерському обліку.
Дані надані бухгалтерією ТОВ ГК В«Мінеральні водиВ»:
Залишки на початок періоду:
Рахунок 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці - 10 000 руб.
Рахунок 50 Каса - 10 000 руб.
Рахунок 51 Розрахунковий рахунок - 371050 руб.
Рахунок 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками - 8 000 руб.
Рахунок 76 Розрахунки з дебіторами і кредиторами - 3 800 руб.
Рахунок 68 Розрахунки з податків і зборів - 8 000 руб.
Таблиця 2
Дані з балансу на кінець місяця надані в додатку 3
Журнал господарських операцій за лютий 2013 р. За рахунком 51 В«Розрахунковий рахунокВ» № п/пСодержаніе операцііСумма (грн.) Д-ТК-тчастнаяобщая1Получен короткостроковий кредіт100051662Сдани грошові кошти з каси на розрахунковий счет154051503Перечіслено з розрахункового рахунку в погашення заборгованості постачальникам за все, в тому числі: 400060514Перечіслено з розрахункового рахунку на благодійні целі50076515Перечіслен...
