о з розрахункового рахунку до бюджету налогов80068516Перечіслено з розрахункового рахунку банку в погашення кредіта100066517Погашена кредиторська заборгованість з розрахункового счета7007651
Таким чином, всі операції, що проводяться ТОВ ГК В«Мінеральні водиВ» на розрахунковому рахунку правомірні і відповідають законодавству.
ВИСНОВОК
У результаті вивчення мною теми В«Аудит грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку в ТОВ ГКВ« Мінеральні води В», зробила наступні висновки:
При проведення аудиту касових операцій аудитору необхідно звернути увагу на:
В§ регістри та форми звітності (перевірити відповідність залишків грошових коштів на звітну дату з касовою книгою і первинними документами, далі з регістрами бухгалтерського обліку, з головною книгою і з балансовими даними );
В§ первинну документацію (правильне заповнення первинних документів, наявність і справжність підписів одержувачів грошей на видаткових касових ордерах);
В§ залишок готівкових грошових коштів в касі і відповідність їх з установленим лімітом.
Аудиторська перевірка в касі необхідна, щоб забезпечити збереження грошових коштів, попередити їх безпідставне витрачання або зайве осідання, сприяє прискоренню грошового обігу. Також аудиторська перевірка касових операцій дисциплінує матеріально відповідальних осіб і служить прямими доказами роботи аудитора. p align="justify"> При проведення аудиту на розрахунковому рахунку в банку організації аудитору повинен:
В§ ознайомитися з вживаною формою бухгалтерського обліку та переліком регістрів з обліку грошових коштів на рахунках в банку; документообігом (графіком документообігу) первинних документів, пов'язаних з обліком грошових коштів на рахунках в банку; переліком осіб, яким надано право підпису грошових та розрахункових документів за операціями на рахунках в банку;
7; зіставити суми первинних документів і цифри звітних документів бухгалтерії, також перевірити первинні документи (виписки банку) на їх наявність, відсутність виправлення помилок, правильне оформлення;
В§ провести аналіз надходжень і списань з розрахункового рахунку організації і при виявленні яких або невідповідностей перевірити всі первинні документи по даних операціях.
При проведення аудиторської перевірки касових операцій та операцій на розрахунковому рахунку в ТОВ ГК В«Мінеральні водиВ» були виявлені такі помилки:
В§ залишки грошових коштів у касі знімати не щодня;
В§
