не завжди означає надходження грошей, оскільки оплата купленого товару може проводитися не відразу, а лише через деякий час, наприклад, якщо товар був проданий в кредит. Потім зводяться по терміну оплати суми витрат, розраховані в інших розділах бізнес-плану. При цьому треба мати на увазі, що ряд платежів носить обов'язковий часовий характер (наприклад, оплата податків), відповідно підприємство не в змозі маневрувати термінами оплати даних платежів. Як правило, терміни оплати податків представлені в податковому календарі. Інші платежі менш обов'язкові за часом виконання. Їх оплата може бути спланована залежно від фінансової ситуації на підприємстві, тобто залежно від надходження грошових коштів. Розрахунок компонентів фінансового плану починається з визначення обсягу грошових коштів на початок періоду, який включає в себе залишки грошей у касі і рахунки в банках. Потім проводиться розрахунок надходжень і виплат, пов'язаних з поточною діяльністю підприємства (з виробництва та реалізації продукції, за ліцензіями, з оренди, за відсотками, з податків і дивідендах). Інвестиційні/дезінвестиційна розрахунки включають надходження і виплати по земельних ділянках, будівлям, обладнанню, оснащенню, матеріалами, продаж/купівлю участі (паїв), продаж/купівлю цінних паперів, надання/повернення позичок. При розрахунку зовнішнього фінансування/дефінансірованія враховуються надходження і виплати по залученню/поверненню власного і позикового капіталу. Таким чином, можна визначити остаточного балансу грошових коштів на кінець періоду (місяця, кварталу, року) як суму залишку (балансу) на початок періоду і приходу грошових коштів, зменшену на величину понесених витрат. План грошових надходжень і виплат будується на основі плану доходів і витрат з розбивкою по місяцях. Якщо для якогось місяця виявиться, що виплати перевищують надходження, причому ця різниця не може бути покрита з готівкових грошей, підприємець повинен заздалегідь подбати про те, щоб на цей період взяти гроші в борг. Якщо в якомусь іншому місяці грошові надходження, навпаки, будуть перевищувати виплати, В«зайвіВ» гроші можна віддати в короткострокову позику або покласти на банківський рахунок до того часу, коли виплати знову будуть перевищувати надходження. Зазвичай у перші кілька місяців після створення підприємства підприємцю доводиться часто користуватися позиковими засобами для покриття своїх платежів, але в міру накопичення власних коштів позики потрібні все рідше. У ряді випадків корисно передбачити кілька можливих сценаріїв розвитку і відповідно дати кілька варіантів плану доходів і витрат та плану грошових надходжень і виплат. Робота зі складання подібних сценаріїв та проведення розрахунків важлива не тільки як засіб отримання формальних планів, але й тому, що вона дає підприємцю можливість заздалегідь обміркувати можливі шляхи розвитку підприємства. p align="justify"> Планування окремих платежів, що відносяться до всього підприємству, взаємопов'язано. Передумов...
