ою для планування платежів, поряд із знаннями принципових можливостей формування і взаємозв'язків цих розрахунків, є аналіз факторів, що визначають напрямки та обсяги потоків платежів (як об'єкта розрахунків) з вигляду, величиною і часу. У разі недостатності коштів на розрахунковому рахунку оплата здійснюється у встановленій черговості платежів:
в першу чергу здійснюється оплата вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
в другу чергу проводиться виплата вихідної допомоги та оплата праці осіб, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, виплата винагород за авторськими договорами;
в третю чергу задовольняються вимоги кредиторів за зобов'язаннями, забезпеченими заставою майна боржника;
в четверту чергу проводиться оплата платежів до бюджету і позабюджетні фонди;
у п'яту чергу проводяться розрахунки з іншими кредиторами.
У разі якщо на невідкладні платежі грошових коштів вистачає, то порядок перерахування залежатиме від наступних критеріїв:
важливість оплати для підприємства і розмір доходу, очікуваного до отримання від даного вкладення грошових коштів;
розмір пені або штрафів та інших збитків у зв'язку з простроченням платежу.
При виборі цих критеріїв необхідно виділити їх переваги і недоліки в залежності від ситуації, що склалася, розрахувати розміри очікуваних доходів від вкладення грошових коштів і можливих втрат від затримки платежу.
Висновок
Раціональне формування грошових потоків сприяє ритмічності операційного циклу підприємства і забезпечує зростання обсягів виробництва та реалізації продукції. При цьому будь-яке порушення платіжної дисципліни негативно позначається на формуванні виробничих запасів сировини і матеріалів, рівні продуктивності праці, реалізації готової продукції, становище підприємства на ринку і т.п. Навіть у підприємств, які успішно працюють на ринку і генеруючих достатню суму прибутку, неплатоспроможність може виникати як наслідок незбалансованості різних видів грошових потоків у часі. З іншого боку, управління грошовими потоками є важливим чинником прискорення обороту капіталу підприємства. Це відбувається за рахунок скорочення тривалості операційного циклу, більш економного використання власних і зменшення потреби в позикових джерелах грошових коштів. Отже, ефективність роботи підприємства повністю залежить від організації системи управління грошовими потоками. Дана система створюється для забезпечення виконання короткострокових і стратегічних планів підприємства, збереження платоспроможності та фінансової стійкості, більш раціонального використання його активів і джерел фінансування, а також мінімізації витрат на фінансування господарсь...
