аний ПДВ.
При розрахунках з постачальниками за матеріальні цінності можуть бути виявлені нестачі або надлишки фактично надійшов кількості в порівнянні з документами постачальника, які оформляються актом.
У разі виявлення недостач бухгалтерія розраховує їх фактичну собівартість і пред'являє претензію постачальнику:
ДТ 76/6 КТ 60 - пред'явлена ??претензія постачальнику в сумі відсутніх товарів.
Короткострокова дебіторська заборгованість за статтею інші дебітори оформляється бухгалтерським записом:
Дебет рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»
Кредит рахунків 51, 50 та ін, на загальну суму 85 142 тис. руб., по короткострокової заборгованості і на суму 169 330 тис. руб., по довгострокової дебіторської заборгованості.
Відповідно до пояснювальної записки до бухгалтерської звітності до 30 березня 2012 року списана безнадійна до стягнення дебіторська заборгованість за статтею «інші дебітори» і оформлена бухгалтерської записом:
Кредит рахунку 76, дебет рахунку 91 на суму 1383 тис. руб., і відображена ця сума на позабалансовому рахунку 007. Також варто відзначити, що до складу короткострокової дебіторської заборгованості включені безвідсоткові позики на суму 1334977 тис. руб.
ВАТ «Алтайвагон» має короткострокову та довгострокову кредиторську заборгованості, в тому числі за розрахунками з постачальниками та підрядниками. Оформлена вона наступній бухгалтерської записом:
Кредит рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Дебет відповідних матеріальних рахунків (10,15 та ін) або рахунків з обліку відповідних витрат (20, 26, 23 та ін), на загальну суму 422 232 тис. руб., (див. Таблиця 3 ).
Надалі погашення заборгованості перед постачальниками будуть відображені за дебетом рахунка 60 і кредиту рахунків обліку грошових коштів (51, 52, 50 та ін.)
Аванси отримані від покупців і замовників враховані:
Кредит рахунку 62 «розрахунки з покупцями і замовниками»
Дебет рахунків 50,51,52 та ін, на суму 2609963 тис.руб., (див. Таблиця 4).
Кредиторська заборгованість за розрахунками з податків і зборів врахована за кредитом рахунку 68 «Розрахунки з податків і зборів» в загальній сумі 104 001 тис.руб., з дебетів відповідних рахунків залежно від джерел відшкодування податків, зборів, мит.
Короткострокові кредити і позики враховані по кредиту рахунку 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" і дебетом рахунку 51 «Розрахункові рахунки» 3531328 тис.руб. Довгострокові кредити і позики враховані по кредиту рахунку 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками» і дебетом рахунку 51 «Розрахункові рахунки», в залишку на початок року 120 370 тис.руб.
Інша кредиторська заборгованість врахована за кредитом рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» на початок звітного періоду 120 370 тис. руб. Аналітичний облік за рахунком 76 ведеться по кожному кредитору, сальдо за рахунком 76 визначають за оборотній відомості по аналітичних рахунках рахунку 76.
Згідно з балансом організація має кредиторську заборгованість перед...
