ик і отримання відсотків за ним, отримані доходи (проценти) від банків за користування коштами організації, отримані доходи (дивіденди) або повернення часткою, вкладів, паїв. Інформація про величину надійшли і використаних при здійсненні фінансової діяльності грошових коштів наводиться в графі 6 форми № 4 в розрізі відповідних видів грошових потоків.
У звіті про рух грошових коштів згідно з Інструкцією про порядок складання та подання бухгалтерської звітності, затвердженої постановою Міністерства фінансів Республіки Білорусь від 14 лютого 2008 р. № 19 відображається:
По рядку 010 «Залишок коштів на початок року» відображається сума сальдо по рахунках 50 «Каса», 51 «Розрахунковий рахунок», 52 «Валютний рахунок», 55 «Спеціальні рахунки в банках» і 57 «Переклади в шляху» на початок звітного періоду.
По рядку 020 «Надійшло грошових коштів - лише» відображається сума дебетових оборотів за звітний період по рахунках грошових коштів, в тому числі: виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг; доходи від реалізації довгострокових активів; доходи від здачі активів в оренду, лізинг; доходи від операцій з цінними паперами; доходи від операцій з іноземною валютою; державна допомога, цільове фінансування; суми отриманих кредитів; отримані дивіденди, доходи; інші надходження.
По рядку 150 «Направлено грошових коштів - лише» показується сума кредитових оборотів за звітний період по рахунках 50 «Каса», 51 «Розрахунковий рахунок», 52 «Валютний рахунок», 55 «Спеціальні рахунки в банках» і 57 «Переклади в шляху» і даних з вибуття валютних коштів згідно з розрахунками, в тому числі: на оплату придбаних активів, робіт, послуг; витрати з вибуття довгострокових активів; витрати з оренди, лізингу; витрати від операцій з цінними паперами; витрати від операцій з іноземною валютою; використання коштів державної допомоги та цільового фінансування; погашення кредитів і позик, відсотків по них; сплачені дивіденди; витрати з оплати праці; розрахунки з персоналом; розрахунки з податків і зборів; інші виплати.
По рядку 310 «Залишок коштів на кінець звітного періоду» відображається сума сальдо по рахунках 50 «Каса», 51 «Розрахунковий рахунок», 52 «Валютний рахунок», 55 «Спеціальні рахунки в банках» і 57 «Переклади в шляху» на кінець звітного періоду, яке розраховується наступним чином: «залишок коштів на початок року» + «Надійшло грошових коштів, усього»- «Направлено грошових коштів, усього».
Довідково в звіті відображається інформація про надходження коштів з банку в касу і про здачу грошових коштів в банк з каси.
Користувачі фінансової звітності передбачають отримати обмежені за обсягом, але корисні, інформаційно насичені дані про стан і рух грошового капіталу організації, які в поєднанні з показниками інших форм звітності:
-відображають масштаби грошового обігу організації перед власниками, діловими партнерами, державою і персоналом, що дозволяє оцінити поточну ліквідність і довгострокову платоспроможність організації;
показують здатність організації до генерування грошових коштів у результаті здійснення господарських операцій і тим самим представляють рівень платоспроможності організації;
дозволяють встановити причини та розміри розбіжностей між приростом грошових коштів і чистим прибутком о...
