ку касових операцій застосовуються такі типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів: прибутковий касовий ордер (форма № КО - 1 (Додаток №3)), видатковий касовий ордер (форма № КО - 2 (Додаток №4)), Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма № КО - 3 (Додатки №5)), Касова книга (форма № КО - 4), Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма № КО - 5). Ці форми затверджені постановою Держкомстату Росії від 18 серпня 1998 № 88 за погодженням з Мінфіном Росії і введені в дію з 1 січня 1999 Надходження грошей в касу і видачу з каси оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами. Підчистки, помарки та виправлення, хоча б і обумовлені, в цих документах не допускаються. Прийом і видача грошей за касовими ордерами можуть проводитися тільки в день їх складання. Заробітну плату, пенсії, допомоги по тимчасовій непрацездатності, премії, стипендії видають із каси за касовими ордерами, а за платіжними або розрахунково-платіжними відомостями, підписаним керівником організації та головним бухгалтером.
Касові операції займають одне з центральних місць в господарській діяльності організації. Потреба в готівкових коштах виникає постійно і пов'язана з виплатою заробітної плати, допомог, коштів на відрядження та господарські витрати, оплату послуг готівкою і т. П. У той же час в касу щодня можуть надходити платежі готівкою за послуги, в погашення боргу працівниками, надходження з розрахункового рахунку або від замовників та ін. Для зберігання, надходження і видачі коштів готівкою організація створює спеціальний ділянку бухгалтерії - касу. Її очолює касир - матеріально відповідальна особа, з яким укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
Загальний порядок організації грошового обігу в Російській Федерації регламентується Банком Росії за допомогою Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації, затвердженого його наказом № 14-п від 5 січня 1998 (ред. від 31.10.2002г.). Крім того, їм же розроблено Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації (№ 18 від 4 жовтня 1993 г.), п. 1 якого говорить: «Підприємства, об'єднання, організації та установи незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків », а п. 5:« Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками за погодженням з керівниками підприємств. При необхідності ліміти залишків кас переглядаються ».
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі організація представляє в банк, який здійснює її розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки , що надходить його касу ». Так само, у Федеральному законі РФ Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт в п.2.2. говориться, що: Організації та індивідуальні підприємці відповідно до порядку, що визначаються Урядом Російської Федерації, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки і (або) розрахунки з використанням платіжних карт без застосування контрольно-касової техніки в разі надання послуг населенню за умови видачі ними відповідних бланків суворої звітності raquo ;. Каса приймає готівкові гроші за прибутковими касовими ордерами (ф. № КО - 1), підписаними головним бухгалтером або уповноваженою особою. При цьому вносителю видається квитанція до прибуткового касового ордеру за підписом головного бухгалтера і касира, скріплена печаткою та штампом організації. При отриманні грошових коштів у банку за чеком бухгалтером також виписується прибутковий касовий ордер з реєстрацією його номера та дати на зворотному боці корінця чека.
Видача готівки проводиться за видатковими касовими ордерами або іншим належним чином оформленим документам (платіжним даними, заявам на видачу грошей, рахунками та ін.), на які ставиться спеціальний штамп, що має реквізити видаткового касового ордера (ф. №КО - 2). Документи на видачу грошей підписують керівник і головний бухгалтер або особи, ними уповноважені. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах є роздільна підпис керівника організації, то його підпис на видатковому касовому ордері не обов'язковий. Прибуткові та видаткові касові ордери виписуються бухгалтером загального або фінансового відділу або головним бухгалтером.
Гроші окремій особі, яка не працює в даній організації, видаються при пред'явленні ним паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, за видатковим касовим ордером, де проставляються підпис в отриманні і дані пред'явленого документа. Заробітна плата, допомоги, премії виплачуються за платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на ко...
