в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями.
Для отримання кредиту суб'єкт звертається в банк з письмовим клопотанням, де вказується цільове спрямування і сума кредиту, і використання, та погашення, а також коротка характеристика кредитованого об'єкта та його ефект.
За поданням суб'єктом в банк заяви - зобов'язання, позичкові рахунки, відкриваються в банку за місцем відкриття йому розрахункового рахунку.
Підприємства, вперше звернулися в банк за кредитом, надають також статут і копії установчих документів, положень, договорів оренди, реєстраційних посвідчень та інші документи, що підтверджують правомочність клієнтів в отриманні кредитів.
У банк надаються такі матеріали: техніко-економічне обґрунтування кредитованого заходу з розрахунком очікуваних надходжень від реалізації продукції; звіти про результати фінансово-господарської діяльності, виписки по рахунках, відкритих в інших банках; зобов'язання щодо забезпечення своєчасного повернення кредиту у формах, прийнятих у банківській практиці та ін. У випадках, коли позичальник не користується систематичним кредитом; отримує разовий кредит на придбання товарів, на оплату цінностей за контрактами та договорами він надає в банк копії контрактів, договорів та інших документів, що стосуються кредитованого заходу, за рахунок надходжень від яких передбачається погасити запитуваний кредит.
Банк видає кредит за умови надання позичальником, зобов'язання по заставі товарно-матеріальних запасів, продукції та іншого вільного від застави майна. Заставне право банку на майно позичальника оформлюється договором застави майна, що дає банку право в разі порушення договору боржником одержати задоволення з вартості заставленого майна.
Кредити бувають, короткострокові та довгострокові. Короткострокові надаються на термін не більше 12 місяців, але в залежності від специфіки виробничого циклу можуть бути продовжені до 2 років. Довгострокові кредити - не більше ніж на 5 років.
При отриманні кредитів дебетуються рахунки: 1040 Грошові кошти на поточних банківських рахунках raquo ;; 1010 Грошові кошти в касі raquo ;,
і кредитують рахунок 4010 «Довгострокові банківські позики».
При погашенні кредитів дебетуются рахунок +4010 «Довгострокові банківські позики» і кредитують рахунки 1040 Грошові кошти на поточних банківських рахунках raquo ;; 1010 Грошові кошти в касі raquo ;, а за користування кредитом банку нараховуються відсотки. Нараховані суми відсотків відображаються за дебетом рахунка 7310 «Витрати з винагород», і кредитом рахунку 3380 «Короткострокові винагороди до виплати». Оплата відсотків відображається за дебетом рахунка +3380 «Короткострокові винагороди до виплати» за кредитом рахунку 1 040 Грошові кошти на поточних банківських рахунках .
Облік короткострокових і довгострокових кредитів ведуть у журналі-ордері № 4, записи в які виробляють з виписок банку та доданих до них документів загальною сумою за день або кілька днів. На підставі цих даних по кожному синтетичному рахунку підрозділу 4000 «Фінансові зобов'язання» виводяться сальдо на кінець місяця по терміну Сальдо на кінець місяця і переносяться в журнал-ордер, що відкривається на наступний місяць.
У журналі-ордері передбачені розділи для аналітичного обліку за видами кредитів у розрізі синтетичних рахунків підрозділу 4 000 «Фінансові зобов'язання» Суми кредитових оборотів і сальдо на кінець місяця в розрізі синтетичних рахунків переносяться в Головну книгу.
Таблиця 10 - Аналіз кредиторської заборгованості ТОО «Link Sys (Линк Сис)»
ПоказателіНа початок року 2012На кінець року 2013Отклоненіе (+, -) 1. Дохід від реалізації продукції тис. Тенге1169812844035-3257772. Кредиторська заборгованість 569124516862-522623.Коеффіціент обороту кредиторської Задолженності2,051,63-0,424. Період погашення кредиторської Задолженності175,61220,85 + 45,24
Розрахуємо:
1) Коб.кз=КОКЗ=Др/КЗ
2008р=1169812/569124=2,05
г=844035/516862=1,6
, 05-1,63=0,42
2.1) ПКЗ=360/КОКЗ 2.2) ПКЗ=360 * КЗ/Др
2008р=360/2,05=175,61 2008р=360 ** 569124/1169812=175,61
г=360/1,63=220,85 2009р=360 ** 516862/844035=220,85
Висновок: Коефіцієнт оборотності знизився в 2012 році на 0,42 пунктів порівняно з 2013 роком. Зниження показує зменшення потреби в позикових коштах, оскільки відбувається збільшення тривалості погашення. Таке збільшення свідчить про негативну тенденції діяльності підприємства.
Завданнями ау...
