- короткострокові зобов'язання.
. Коефіцієнт поточної ліквідності=с. 1 240 + с. +1250 + С. 1 230/с. 1500=ДС + КФВ + КДЗ/КО,
Де ДЗ - дебіторська заборгованість.
. Коефіцієнт критичної ліквідності=с. 1200/с. 1500=ОА/КО,
Де ОА - оборотні активи.
. Коефіцієнт незалежності (автономії)=с. 1 300/с. 1 700=СК/ВБ,
Де СК - власний капітал;
ВБ - валюта балансу.
Коефіцієнт капіталізації=с. 1 400 + с. 1500/с. 1 400=ЗК/СК,
Де ЗК - позиковий капітал.
. Коефіцієнт маневреності власного капіталу=с. 1300 - с. 1100/с. 1 300=СОС/СК,
Де СОС - власні оборотні активи.
. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами=с. 1300 - с. 1100/с. 1 200
Для зручності аналізу отримані дані оформимо в таблиці.
Таблиця 1 Аналіз показників ліквідності та фінансової стійкості ТОВ «Компанія Фенікс»
ПоказательЗначеніеНорматівОтклоненіе від нормиНГКГНГКГКоеффіціент абсолютної ліквідності0,00100,2-0,019-0,2Коеффіціент критичної ліквідності0,920,820,8 + 0,12 + 0,02Коеффіціент поточної ліквідності1,041,121-2 + 0,04 + 0, 12Коеффіціент незалежності (автономії) 0,040,040,5-0,46-0,46Коеффіціент капіталізаціі22,6927,21 lt; 1-21,69-26,21Коеффіціент маневреності власного капіталу - 1,32-0,010,2-0,5-0,62-0,21Коеффіціент забезпеченості власними оборотними засобами - 0,06-0,00040,1-0,16-0,1
Аналіз показників ліквідності та фінансової стійкості підприємства дозволив з'ясувати, що воно практично не платоспроможне. Підприємству дуже важко розраховуватися за своїми зобов'язаннями. Темпи зростання кредиторської заборгованості перевищують темпи зростання ліквідних активів. До кінця року ситуація в цілому трохи поліпшується, але значення фінансових коефіцієнтів ще настільки малі, що не можна говорити про благополучности підприємства в найближчі 12 місяців. Власникам необхідно розпорядитися про негайне складанні плану заходів щодо скорочення короткострокових зобов'язань. На даний момент підприємство сильно залежно від позикових джерел. Отримуваний прибуток не дозволяє фінансувати повністю необоротні активи, і як результат, ми бачимо негативні значення коефіцієнтів - це говорить про те, що на кожен рубль, вкладений у фінансування оборотних коштів існує дефіцит власного капіталу.
1.2 Лист про проведення аудиту
Шановний, Геннадій Герасимович!
Ви звернулися до нас з проханням про проведення обов'язкового аудиту фінансової (бухгалтерської) звітності у складі: Бухгалтерський баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про зміну капіталу, Звіт про рух грошових коштів, Пояснення до бухгалтерського балансу і звіту про фінансові результати за 2013 рік. Цим листом ми підтверджуємо нашу згоду і наше розуміння даного завдання. Аудит буде проведений нами з метою висловлення думки про достовірність фінансової (бухгалтерської) звітності та відповідності порядку ведення бухгалтерського обліку законодавству Російської Федерації.
Ми будемо проводити аудит відповідно до федеральними правилами (стандартами) аудиторської діяльності. Ці стандарти вимагають, щоб ми планували і проводили аудит з метою забезпечення достатньої впевненості в тому, що фінансова (бухгалтерська) звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит проводиться на вибірковій основі і включає в себе вивчення на основі тестування доказів, які підтверджують числові значення у фінансовій (бухгалтерської) звітності та розкриття в ній інформації про фінансово-господарської діяльності. Аудит також включає оцінку застосовуваних принципів і методів бухгалтерського обліку, правил підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності, визначення основних оціночних значень, сформованих керівництвом аудируемого особи, а також оцінку загальної форми подання фінансової (бухгалтерської) звітності.
У зв'язку з тим, що в ході аудиту застосовуються вибіркові методи і тестування, і у зв'язку з іншими притаманними аудиту обмеженнями, поряд з обмеженнями, властивими будь-якій системі бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю, існує неминучий ризик того, що деякі, навіть суттєві, викривлення можуть залишитися невиявленими.
На додаток до аудиторського висновку, який містить нашу думку про достовірність фінансової (бухгалтерської) звітності, ми плануємо надати Вам окремий лист, що стосується будь-яких помічених нами суттєвих недоліків у веденні бухгалтерського обліку і в системі внутрішнього контролю. Нагадуємо, що відповідно до...
