вні елементи); види діяльності, які формують відповідні елементи потоку та механізми їх формування.
Під час функціонування підприємства на його розрахункові рахунки надходять кошти, а також витрачаються в міру необхідності. Сукупність цих процесів носить назву руху грошових коштів. Воно складається з безлічі грошових потоків. Бувають грошові потоки з різних видів діяльності, таким як основна, інвестиційна та фінансова діяльність. З цих потоків складається загальний грошовий потік підприємства.
За видами діяльності грошові потоки діляться на вхідні і вихідні. Для основної діяльності підприємства вхідними потоками є:
кошти від реалізації послуг або товарів;
кошти від платежів інших організацій за відсотками по позиках;
доходи від орендної плати за здачу нерухомості та обладнання у тимчасове користування;
доходи, одержувані від участі в інших підприємствах (акції інших підприємств, частки у статутному капіталі);
інші доходи від основної діяльності.
Склад вихідних фінансових потоків від основної діяльності наступний:
виплата зарплати робітникам і службовцям;
виплати відсотків по кредитах;
оплата діяльності постачальників і підрядників;
виплати в бюджет і позабюджетні фонди.
Інвестиційна діяльність підприємства формує свій грошовий потік. Він складається з продажу і покупки основних засобів, цінних паперів, включає фінансові вкладення в інші підприємства та отримання грошових коштів за позиками від інших організацій.
Грошовий потік від фінансової діяльності підприємства включає витрата і отримання залучених ресурсів. Це можуть бути вкладення інвесторів або банківські кредити. Всі ці операції характеризуються зобов'язаннями різного терміну дії. Вхідні потоки від фінансової діяльності включають засобу від отриманих кредитів, інвестицій, грошові кошти за реалізацію акцій. Вихідні фінансові потоки - це різні погашення заборгованостей, виплата дивідендів, викупом акцій.
Для отримання інформації про фінансові потоки підприємства різного роду виконується аналіз руху грошових коштів. При цьому керівництво підприємства отримує такі відомості:
чи достатньо ресурсів у даного підприємства для придбання різних основних і оборотних коштів, щоб це сприяло його подальшого росту і розвитку;
чи потрібно залучати для нормальної роботи підприємства додаткові джерела фінансування, такі як кредити або інвестиції;
чи є у підприємства достатньо грошових коштів для освоєння нового виробництва і погашення боргів.
Аналіз грошових потоків підприємства входить до складу бухгалтерської звітності. За формою №4составляется звіт про рух грошових коштів. Тут фіксуються основні грошові надходження і виплати за різними видами діяльності підприємства. За допомогою цих відомостей можна визначити чистий приплив або відплив грошей даного підприємства.
Підприємство може мати позитивний чи негативний підсумкове значення свого грошового потоку. Якщо воно позитивне, то це хороший фінансовий стан підприємства. При від'ємному значенні таке підприємство неухильно просувається до свого банкрутства.
1.2 Методи аналізу руху грошових коштів на підприємстві
Деталізований Звіт про рух грошових коштів може бути сформований двома методами - прямим і непрямим. При цьому відповідно до МСФЗ потоки грошових коштів деталізуються за трьома ключовими видами діяльності:
. Операційної (основної);
. Інвестиційної;
. Фінансової.
Дане розділення має важливе значення для російської практики, так як позитивний сукупний потік можна отримати, якщо компенсувати негативний грошовий потік від основної діяльності припливом коштів від продажу активів (інвестиційна діяльність) або залученням кредитів банку (фінансова діяльність). У цьому випадку величиною сукупного потоку «маскується» реальний збиток організації. [17, c.20]
. Прямий метод побудови звіту про рух грошових коштів. При складанні звіту про рух грошових коштів прямим методом основна складність полягає в складанні його першого розділу, в якому відображається рух грошових коштів від операційної діяльності.
У прямого методу такі переваги: ??
За допомогою нього можна показати з яких джерел здійснюється приплив грошових коштів і за якими напрямками відбувається відтік грошових коштів;
Даний метод дозволяє зробити оперативні висн...
