p>
· розглянути аналіз інтенсивності та ефективності грошових потоків;
· визначити шляхи поліпшення ефективності використання грошових потоків;
Практична значимість курсової роботи полягає в розробці конкретних заходів щодо вдосконалення управління грошовими потоками на підприємстві.
Проблеми визначення, оцінки та аналізу грошових потоків підприємства розглядаються в роботах таких зарубіжних авторів як Л.А. Бернстайн, Ю. Брігхем, Л. Гапенскі, Дж.К. Ван Хорн, Б. Коласса, Б. Райан, Ж. Рішар, Д. Стоун, Д.Г. Сігл, Д. Хан, К. Хітчінг, Е. Хелферт та ін.
У ході дослідження в роботі використовувалися такі джерела інформації: нормативно-правові акти РФ, праці провідних вчених-економістів (І.Т. Балабанов, А.І. Балабанов, І.А. Бланк, С. В. Большаков, В.В. Бочаров, В.В. Ковальов, А.М.Косой, М.Н. Крейнина, Н.А. Никифоров, В.П. Привалов, Р.С. Сайфулін, Є.М. Стоянова, Т.В. Теплова, А.Д. Шеремет, Є.І. Шохін), статутні документи «Прибайкальского Райпо», документи бухгалтерської звітності підприємства за три роки.
Глава 1. Теоретичні основи аналізу руху грошових потоків
1.1 Економічна сутність грошового потоку і його види
Господарська діяльність будь-якого підприємства нерозривно пов'язана з рухом грошових коштів. Кожна господарська операція викликає або надходження, або витрачання грошових коштів. Грошові кошти обслуговують практично всі аспекти операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Безперервний процес руху грошових коштів у часі являє собою грошовий потік, який образно порівнюють з системою «фінансового кровообігу», що забезпечує життєздатність організації. Від повноти і своєчасності забезпечення процесу постачання, виробництва і збуту продукції грошовими ресурсами залежать результати основної (операційної) діяльності підприємства, ступінь його фінансової стійкості та платоспроможності, конкурентні переваги, необхідні для поточного та перспективного розвитку. Тому сучасному бухгалтеру, фінансовому менеджеру потрібно знати сучасні методи аналізу грошових потоків, використовувані вітчизняної та зарубіжної практикою.
Для забезпечення ефективного управління грошовими потоками доцільно здійснювати їх класифікацію за різними ознаками, методичний підхід до якої найбільш докладно висвітлено в роботах І.А. Бланка.
1. По спрямованості руху грошових коштів виділяють наступні види грошових потоків:
· позитивний грошовий потік;
· негативний грошовий потік.
На рис.1 стрілки, направлені всередину, показують позитивний грошовий потік (приплив грошових коштів), назовні - негативний грошовий потік (відтік грошових коштів).
Слід зазначити їх тісний взаємозумовленість: збій в часі або обсязі одного з них обумовлює збій і іншого потоку. Тому їх доцільно розглядати у взаємозв'язку як єдиний об'єкт управління.
2. За методом обчислення обсягу:
· валовий грошовий потік - це всі надходження або вся сума витрачання грошових коштів в аналізованому періоді часу;
· чистий грошовий потік (ЧДП) являє собою різницю між позитивним (ПДП) і негативним (ОДП) потоками грошових коштів в аналізованому періоді часу:
ЧДП=ПДП - ОПД
ЧДП може бути як позитивною, так і негативною величиною.
Рис.1. Грошові потоки
3. За галузями діяльності:
· грошовий потік від операційної діяльності (відображає надходження грошових коштів від покупців і виплати грошей постачальникам, заробітної плати персоналу, зайнятому в основному виробництві, податкових платежів, відрахувань позабюджетним фондам;
· грошовий потік від інвестиційної діяльності - це надходження і витрачання грошових коштів, пов'язані з процесом реального і фінансового інвестування;
· грошовий потік від фінансової діяльності - це надходження і виплати грошових коштів, пов'язані із залученням додаткового акціонерного і пайового капіталу, одержанням довгострокових і короткострокових кредитів і позик, виплатою дивідендів.
4. За рівнем достатності обсягу розрізняють:
· надлишковий грошовий потік, при якому надходження грошових коштів значно перевищують реальну потребу підприємства у фінансових ресурсах, в результаті чого накопичуються і простоюють вільні залишки готівки на рахунках в банку;
· дефіцитний грошовий потік, при якому надходження грошових коштів значно нижче реальних потреб підприємства.
5. За безперервност...
